税收一百单八题.doc

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1、学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com水泊梁山税收一百单八道秘藉作者盐河畔王越QQ657585086TEL15962946579明日复明日,明日何其多,我生待明日,万事成蹉跎,但芸芸众生又有多少在珍惜今日,未雨绸缪哉?昨夜一梦,急时雨宋江对我说:"盐河畔,2010即将过去,2011向你走来,我们三十六天罡七十二地煞共一百单八将，每人授你一税收秘藉，我看你也急公好义、行侠仗义，算得上第一百零九条好汉，你就替天行道，把我一百单八兄弟的秘藉向人间传授吧。”大梦我先觉，今早起来盐河畔便下笔千言，条分缕析将梁山好汉一百单八条秘藉分

2、述如下，以飧诸位朋友。1、宋江对梁山财务全体人员训话，你们要好自珍惜权利，比如你对稽查实施人员的结论有异议，应当要求稽查局下发税务事项通知书，将自已的异议认真的条理的写一下，因为稽查内部相互制约，审理部门一看检查人员的结论被纳税人所质疑，自然要重新复核，类似于二审，总有改判的可能吧，你不上诉，一审就定谳了。2、资产损失扣除问题，如果当年因为各种原因未能扣除，以后扣除依据找到了，去申请审批了，就能重新计算损失发生年度所得税，多缴的就可以退或抵？错了，必须结合征管法，超过三年的因为未扣损失而多缴的企税，自认倒霉，除非你买通税务局，变成税务局发现纳税人多缴税款而不

3、是纳税人自已发现。3、自行扣除的损失是不是就不要税务局审批了？也是错的，比如自行扣除的应当备案吧，结果没备案，以后年度想扣除了，对不起，必须经过审批。会计学堂论坛-20万会计人的选择http://bbs.kjclass.com学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com4、税法原则的理解问题，没有定论时，要偏向弱势群体即纳税人，比如08年前的债务重组，非货币性资产投资，捐赠所得可以递延的，那么08年之后应当继续递延，因为这样维护了纳税人权益，节省了纳税人资金时间价值，后来总局也出了个文，允许递延，但是今年一个公告出来了，不许递

4、延，如果这个公告不出来，就应当允许继续递延，是吧，政策模糊时就要偏向纳税人，再如股权投资损失的递延扣除问题，08年后从维护纳税人权益来讲，就应当允许一次性扣除，因为这样有利于纳税人，但不少地方还说老损失老办法，要求继续递延到六年为止，总局也看不下去了，最近出了个公告，要求一次性扣除，为什么，政策解释要偏向弱势的纳税人。5、墙上安装的监控设备可不可以抵增值税？有人主张不能抵，其实理解这个固定资产附属设施应当从设施的功能上来讲，这个监控安在墙上不是为了监控墙，而是为了监控生产经营服务的，怎么就不能抵扣呢？照此理解，挂在墙上的壁式空调也不许抵了？我说这个监控除非安

5、在墙里面不许抵扣，支在墙上的就可以抵扣嘛。6、液化气站卖气出租瓶子，瓶子坏了，对方赔偿费要不要算价外费用？怎么理解呢，液化气站卖的是气，不是瓶子，瓶子所有权并没有转移，所以这个赔偿费应当属于价外费用要征增值税，如果这个瓶子也是卖的，对方如果属于非正常损失的，可以作进项转出。7、我宋江画了幅画，拿出去卖，交增税还是营税呢？画作的著作权并不随原件转移而转移，著作权还是我宋江的，所以按增值税交，不能按营业税交。会计学堂论坛-20万会计人的选择http://bbs.kjclass.com学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com8、

6、混合销售，卖空调负责安装，空调一千元，安装费二百，这个二百要不要按含税价换算一下，我跟你说，不要，混合销售和价外费用不一样，价外费用要换算，混合销售中的安装理解时不要理解为安装，而是理解为增值税销售，所以就是不含税的。9、刻字，典型的混合销售，一般街上的刻字我认为应当交纳营业税，因为那个石材或玉材值不了几个钱，主要是手艺功夫，比如我们梁山的金大坚师傅，就是刻章的，所以主体是营业税，应当征营业税，但是如果是机器刻字了，这就属于销售了，增值税的差不多。10、建设方1000万工程，总包方拿下，纯劳务分包出去200万，这个200万算营业税时要不要把材料款加进去算呢？

7、我认为不需要，因为所谓的甲供材是指建设方提供的，而总包方并不是建设方，所以分包方只按200万交6万的营业税拉倒，否则总包方材料一块要征，分包方再征一块，就重复征税了。11、建筑业总机构在上海，在北京有个奄奄一息的二级分支机构，如果说按28号文来算预缴，得有一半的税额摊到北京去，那么万一总机构汇算时是亏损的，这预缴北京的税钱，上海税务局退给你，听起来可行，做起来就是天方夜谭了，这个时候应当把上海总机构的一个职能部门分立出来做为一个二级分支机构，来减少北京应分的预缴税款。12、构筑物要不要交房产税？房屋属于建筑物，而不是构筑物，但是税法上的房屋其实包括了构筑物，

8、构筑物除了池、漕、坑、井、道路、桥梁等外，还有个仓，