浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度

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1、浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度目录第一章部门职责第一节部门使命第二节部门组织结构第三节部门主要职能第四节审计科科长职责第五节审计员职责第六节常规职能第七节特别职能第二章审计工作流程第一节审计工作日常流程第二节审计工作的牵制制约第三章附则第一节审计目标第二节审计时间第三节工作行为准则第四节审计档案的内容第四章附则-13-浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度第一章部门职责第一节部门使命保证公司发展所需的各项资产、资金的真实性与合理性。行使内部审计监督权，依法检查会计帐目及其相关资产，对财务收支的真实性、

2、合法、有效性进行监督和评价。对公司的资金运作、资产利用情况及其他财务运作情况进行分析评价，保证公司资产的真实和完整。第二节部门组织结构1.2.1分管的上级部门：审计委员会1.2.2部门岗位设置：审计科科长、审计员第三节部门主要职能1.3.1根据国家的有关财经法规和本公司各项财务管理制度、资金资产管理制度及其操作细则，对公司日常财务收支及经营管理活动进行审核；检查财务人员工作是否符合会计制度和财务制度；1.3.2对公司的会计核算和财务管理进行审计，对审计过程中发现的不完善处，做出审计意见，并提出相应的改进意见和措施；1.3.3定期检查核对公司资金、资产（

3、包括现金、存款、其他货币资金、发票、固定资产、低值易耗品、办公用品、存货、应收款等），以保证公司资产和资金的真实性和完整性，并对公司资产的分布情况及存在结构进行评价，对公司的资金运作的合理性和合法性进行评价；1.3.4审核公司各项收入与成本费用的合法性、合理性和真实性；1.3.5审核公司的各种财务报表、统计报表的合法性、真实性和完整性；-13-浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度1.3.6根据公司董事会决议，对利润分配情况进行审计；1.3.7定期或不定期对专项财务数据进行审计，并作出相应的评价；1.3.8根据对公司的审计结果作出审计报告，对公司内控

4、制度提出建议，并提交公司审计委员会；1.3.9建立健全审计档案并负责保管；1.3.10配合其他部门的工作，完成审计委员会交办的其他专项审计工作；1.3.11对各类对外投资方案及其他重大经营活动的可行性方案进行分析评价；1.3.12评议公司年度计划的制定情况；复核公司年度、季度预算执行情况及综合考评情况；1.3.13评价本公司重要经济岗位、下属单位主要负责人和有关职能部门因辞职、免职、调离、退休等原因而离职，包括任职期间遵守财经法纪，资产保值、增值，资产、负债和损益及债权、债务、往来款项，内部往来和控制，重大决策、内部分配及其他应当审计的事项；1.3.1

5、4审核公司对外投资子公司的生产经营情况、财务运作和资产情况，并分析评价其生产经营业绩，分析评价本公司的投资绩效；1.3.15建设项目的预算和决算的审查；1.3.16根据审计人员的经验判断，对认为会给公司的未来造成重大经济影响的其他事项进行专项监控。第四节审计科科长职责-13-浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度1.4.1负责对公司内审机构的设置和内审计人员的配备、组织内审计人员的业务培训和考核、支持审计人员依照国家的相关法律法规及公司的规章制度行使其审计监督权。1.4.2负责拟定审计目标和审计范围，根据目标设计审计样本，并组织审计人员根据审计目标选

6、择适当的审计方法有序地进行各项审计工作。1.4.3负责对每月的审计情况进行复核，并组织编写审计报告及财务分析评价书。1.4.4负责对当年审计情况进行综合分析评价，并编写管理建议书，提交有关管理当局。1.4.5协助公司有关部门对公司的财务情况、财务运作进行分析，为公司决策提供依据。1.4.6负责对审计处理流程中的相关环节进行监控。1.4.7负责就初步审计结果与公司所审部门进行沟通。第五节审计员职责1.5.1根据已设计的目标样本，建立、健全各项样本数据。1.5.2每月根据已拟定的审计目标和审计范围采用适当的审计方法进行现场审计。1.5.3根据审计情况，收集

7、相关的事实依据，编制审计工作底稿，形成相应的审计意见。1.5.4根据审计工作底稿，编写相关的审计报告及意见。1.5.5根据审计报告及意见，负责编写相关审计意见处理书。-13-浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度1.5.6负责审计意见的具体处理，保证意见的及时处理及信息的及时反馈。1.5.7建立、健全审计科的档案，保证资料的及时归档，并负责管理。第六节常规职能1.6.1计划、控制和总结（一）部门年度计划的制定、分解、落实、修订和年终总结1、每年10月提交下年度的工作计划，报总会计师批准后存档。2、每年11-12月份按月度、季度对之作合理分解至各岗位，

8、并进行相应落实。3、在每年7月份前对当年的审计计划做出修订，并上报修订理由，报总会计师批准后归