增值税发票培训ppt

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1、增值税发票培训徐汇区税务局货物和劳务税科丁旭徐汇区税务局纳税人学校一、增值税发票概况介绍徐汇区税务局纳税人学校以增值额为课税对象增值税定义单位和个人在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物新增：交通运输业和部分现代服务业增值税纳税人一般纳税人(17%、11%、6%)小规模纳税人(简易征收3%)3(一)增值税概念简介徐汇区税务局纳税人学校交通运输业部分现代服务业营改增行业范围陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务有形动产租赁服务鉴证咨询服务(一)增值税概念简介徐汇区税务局纳税人学校序号文件1《中华人民共和国发票管理办法》（

2、国务院2010年第587号）2《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）3国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）4国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发[2007]18号）5国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函〔2009〕617号）6关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)5(二)主要文件介绍徐汇区税务局纳税人学校一、税控发票增值税专用发票增值税普通发票货物运输业增值税专用发票机动车销售统一发票(二手车)商业零售业统一发票

3、二、非税控发票国税通用机打票定额发票(三)增值税发票种类介绍徐汇区税务局纳税人学校序号业务种类开具发票种类1从事货物运输应当开具：《货物运输业增值税专用发票》或《上海市国家税务局通用机打发票》2从事生产销售货物、提供修理修配劳务和应税服务应当开具：《增值税专用发票》和《增值税普通发票》但，从事商业零售的一般纳税人，可使用《上海市商业零售统一发票》（税控发票）3从事出口业务应当开具：《上海市国家税务局通用机打发票》4从事港口码头增值税应税劳务可使用：《增值税专用发票》、《增值税普通发票》和《上海市国家税务局通用定额发票》5从事机动车零售应当使用：《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》增

4、值税一般纳税人7(四)增值税发票及其使用对象徐汇区税务局纳税人学校增值税小规模纳税人序号业务种类开具发票种类1从事商业零售应当使用：《上海市商业零售统一发票》（税控发票）或《上海市国家税务局通用机打发票》2从事商业零售以外业务应当使用：《上海市国家税务局通用机打发票》3从事上门收费等特殊情况可使用：《上海市国家税务局通用定额发票》8(四)增值税发票使用对象介绍徐汇区税务局纳税人学校增值税普通发票（纸质：两联和五联）两种纸质发票增值税专用发票（纸质：三联和六联）专用发票普通发票(五)、防伪税控系统开具的增值税发票徐汇区税务局纳税人学校二、增值税发票使用相关规定增值税发票领购相关规定增值税发票开

5、具相关规范开具红字发票（作废）相关税务规定增值税专用发票丢失申请抄报税证明单增值税专用发票最高开票限额变更规定增值税发票认证抵扣相关规定徐汇区税务局纳税人学校(一)、增值税发票的购买与验旧1、税控发票；2、普通发票；3、增值税专用发票；注：发票用剩5张以下可以到发票发售窗口办理发票验旧、购买新发票,需提供开具的最后一张正确开具的发票原件及复印件。徐汇区税务局纳税人学校(二)、增值税发票开具徐汇区税务局纳税人学校开票方（收款方）销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单

6、位财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、第二十二条）13发票开具相关规定徐汇区税务局纳税人学校发票开具相关规定发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（《发票管理办法》第二十五条）徐汇区税务局纳税人学校任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。（《发票管理办法》第二十六条）发票开具相关规定开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（《发票管理办法》第二十九条

7、）徐汇区税务局纳税人学校（三）开具红字发票（作废）相关税务规定当月做废，隔月红冲徐汇区税务局纳税人学校开具当月作废符合作废条件是指同时具有下列情形：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月（2）销售方未抄税并且未记账（3）购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”17徐汇区税务局纳税人学校增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废