2015年会计继续教育_会计与税法差异_试题及答案整理

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1、会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（）。多元化 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（）正确 错误 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。纳税必要资金原则 税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（）错误我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）。2008年1月1日 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发

2、展。（）正确 我国税收法律规范的立法宗旨是（）。保证财政收入 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（）正确 错误税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（）正确 错误 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（）正确 错误 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。避税 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。避税 会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（）正确 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体

3、现了税法（）。不承认谨慎性原则 资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（）正确 错误 税收立法的确定性原则要求（）。可扣除的费用支付金额必须确定 企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。（）正确 错误 会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（）正确 错误应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（）正确 错误 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（）。法定性

4、原则 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（）正确 错误税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（）。应付税款法 企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。（）正确 错误 资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（）。递延所得税负债 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（）。1—13行是企业的会计数据 从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（）正确 错误 下列资

5、产项目中不属于非流动资产的是（）。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 《小企业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（）正确 错误 下列各项不属于永久性差异的是（）。企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。（）正确 错误 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（）正确 错误 企业应计入“管理费用”的税金是（）。印花税 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，

6、准予扣除。（）正确 错误 下列各项不属于永久性差异的是（）。企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 关于暂时性差异，下列说法错误的是（）。应纳税额等于所得税费用 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（）正确 错误在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（）。永久性差异 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（）正确 错误下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（）。暂时性差异 根据《企业

7、会计准则》规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算，正确 错误《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（）正确 错误 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（）。销售商品取得的收入 获取的政府补助销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（）正确 错误 企业会计准则规定的收入的特点不包括（）。货币性收入 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（）正确 错误 企业的应税所得不仅包括

8、企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（）正确 错误 下列各项中不属于收入项的调整的是（）。固定资产盘盈 特许权使用费收入 研发支出 债务重组收益 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（）正确 错误 税收规范的收入比企业会计准则规范