公司财务会计管理基本制度全套.doc

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1、财务会计管理基本制度（试行稿）第一章总则第一条为加强公司的财务核算工作,规范公司的各种财务活动，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、国家其他相关法律、法规及国家统一的会计制度，并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部、公司所属各级全资、控股企业及酒店等。第二章财务会计管理的原则及目标第三条公司财务会计管理的基本原则是：建立和健全企业财务内控制度，搞好会计核算基础工作；严格执行国家规定的各项财务收支项目和标准，全面、及时和真实的反映公司的经营状况、财务状况；依法计算和缴纳国家税收；保证投资者权益不受侵犯。第四条公司财务管理的任务和目

2、的：合理有效筹集、募集资金，以相应的资金结构支持公司战略发展；严格遵守各项财经纪律，制定合理的信用政策，科学、高效地运用和分配资金，提高资金使用效益；实现公司价值最大化。第五条公司的财务会计管理工作应当服从和服务于公司财务管理的原则及目标。44－－第三章财务会计管理的组织机构及其职责第六条公司董事会是公司财务会计管理工作的决策机构，其权责为：（一）制订公司发展战略、规划、报股东会审定后实施；审订公司经营班子提交年度经营目标、工作计划；（二）制订公司利润分配方案、弥补亏损方案，报股东会审定后实施；（三）依照法定程序收取公司对外投资收益；（四）制订本公司清算、重组、并购和股

3、权转让、受让及减持方案；制订公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券方案；制订公司对外担保方案，报股东会审定后实施；（五）对公司合并、分立、变更、解散以及不良资产处置等事项提出方案，经股东会批准后实施；（六）决定公司对外捐赠、赞助事项；（七）根据公司总经理的提名，聘任或解聘公司财务负责人；（八）根据公司法、公司章程规定或公司股东会授予的其他职权。第七条总经理对财务管理工作的领导职责：（一）领导拟订公司的财务发展战略和财务规划，领导拟订公司内部财务管理制度。（二）44－－领导拟订、实施公司年度经营计划和融资、投资方案。（三）领导拟订、实施公司年度财务预算方案、决算方案。

4、（四）在董事会授权范围内对公司日常财务活动进行决策并承担责任。（五）负责保证公司资产的安全运营和保值增值。（六）提请聘任或解聘财务负责人。第八条财务负责人的工作职责：（一）负责拟定公司的财务发展战略和财务规划。（二）组织拟订编制公司的各项财务制度。（三）组织拟订公司的各项财务计划，组织拟定公司年度财务预、决算方案，并定期检查执行情况。（四）组织公司的财务分析，负责定期向公司领导汇报公司的财务运行状况、经营成果及其他财务工作。（五）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见。（六）负责对内协调公司本部及其全资、控股和参股公司财务会计机构的关系，对

5、外建立与银行、税务局、上级业务主管部门的良好关系，为公司开拓最优资金环境。（七）宣传贯彻国家有关财经法律、法规和财务政策，指导检查公司财务管理部及下属公司财务管理工作的合规性、合法性。第九条公司应当设立计划财务部，计划财务部应设经理，其工作职责为：44－－（一）组织财务管理部的日常工作。（二）组织草拟公司的各项财务制度、办法，并贯彻执行。（三）组织草拟公司的财务预、决算方案、编制公司各项财务计划，经批准后，组织实施。（四）进行财务成本及费用支出情况的分析，对公司资金运营成本及费用支出提出合理化建议，以降低费用支出，提高经济效益。（五）审查或参与洽谈、制定经济合同、协议及

6、其他经济文件。（六）负责审查对外提供的会计资料。（七）负责向财务负责人提供公司经营状况信息并报告财务经营运行状况和经营成果。（八）组织财务人员的业务学习，作好日常业务培训工作。第四章会计核算应遵循的基本原则第十条会计基本假设会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。（一）会计主体，是指企业会计确认、计量和报告的空间范围；（二）44－－持续经营，是指企业在可以预见的将来，将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停业也不会大规模削减业务；（三）会计分期，是指将一个企业

7、持续的生产经营活动划分为一个个连续的长短不同的期间；（四）货币计量，是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时应当以货币计量，反映会计主体的生产经营活动。第十一条会计基础指公司会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的成本费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和成本费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和成本费用，即使款项已经在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本费用。第十二条公司会计信息的质量要求（一）可靠性原则，即公司以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符