中小企业财务风险防范与控制分析.doc

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1、中小企业财务风险防范与控制分析企业资产流动性下降、经营不足、资产负债率过高、盈利能力下降等问题，都是财务风险作用于企业的一些具体表现，而这些问题同企业财务财务会计管理之间也有着千丝万缕的联系，所以企业应当在企业内部建立一个良好的企业财务内控制度，对于企业的财物风险的情况可以通过日常会计记账、销售数据分析、重大投资行为等信息的反映情况来判断，总体来讲，如果企业有下述情况，就表明企业有着明显的风险存在：首先就是企业的业绩出现了不正常情况的下滑；其次是财物指标出现异常，具体表现为不合理的应收账款回收期，与生产经营规模不相符的存货积压、企业实现的会计利润与

2、现金净流量严重不符等情况；最后是过度依赖贷款、大规模的融资扩张等。财务风险指的是，企业在某种特定的环境下，在企业自身的经营过程里，出现各种无法预料、控制的内外部经营条件等无法确定因素的作用下，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，从而使得企业的经营实际效果与原来的目标计划背离的情况，最后导致企业的经营出现了负面影响或者不理解过的可能性。中小企业普遍都有着资金不足、实力薄弱等情况，正是因为先天的原因，使得自身在市场环境中的应变能力不足，也急需加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立符合企业情况的内部控制体系和财务风险控制体系，形成一个一

3、个可以遵循的财务风险防范系统，结合企业自身的长远利益与近期利益，提高企业自身的发展能力。一、引发中小企业财务风险的因素我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：（一）外部环境。引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企

4、业的生存和发展。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。4（二）内部因素。管理层风险意识缺乏导致财务风险。在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。内部因素，引发中小企业财务风险的内部因素包括：1、规模扩张。无论是企业、行业或地区都有一个资源合理配置的问题，一个企业在做出规模扩张的决策时，首先要考虑生产规模是否适度，同时还要

5、考虑是否构建了与企业规模扩张相配套的有效的内部管理制度。否则，如果一个企业无限度扩大生产规模、盲目扩张，终将会导致企业失败。2、资本结构不合理。根据资产负债表可以把财务状况分为两种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构类型。第二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。3、内部控制不力。公司内部治理结构的完善，有利于内部控

6、制制度的建立和实施。股东大会、董事会、经理层和监事会各司其职，协调运转，相互制衡，保证了内部控制制度的贯彻执行。同时，公司内部治理结构是内部控制的组织保障，它具有权力配置、激励约束和协调功能，从而影响内部控制的效率。4、经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务

7、人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。4企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。二、防范中小企业财务风险的措施财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本

8、确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。（一）建立财务危机预警系统。企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉