ERP应用的风险与内部控制.doc

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1、河南XX学院经济管理系毕业设计（论文）中文题目：ERP应用的风险与内部控制专业：会计电算化姓名：XXX学号：10040901XX指导教师：XX2012年5月20日15ERP应用的风险与内部控制摘要：ERP的实施，就好比危险的飞行一般，让人胆战心惊而又无法抗拒。在ERP应用的过程中，企业要面临来自组织变革和培训、项目规划与管理、项目成本超支、业务运作、软件功能不完善，不适用等四个方面的风险进行分析，并针对这些风险，从内部控制角度提出了风险防范之道。关键字：ERP系统、风险、内部控制15ApplicationofERPriskandint

2、ernalcontrolAbstract:theimplementationofERP,isadangerousflight,makepeopletremblewithfearinone'sbootsandirresistible.IntheERPapplicationprocess,enterprisestofacecompetitionfromorganizationandtraining,projectplanningandmanagement,projectcostoverruns,businessoperation,thes

3、oftwarefunctionisnotperfect,notapplicablefourrespectssuchasriskanalysis,andinthelightoftheserisks,fromtheperspectiveofinternalcontrolproposedtheriskguardroad.Keyword:ERPsystem,risk,internalcontrol15目录ERP应用的风险与内部控制1摘要1英文摘要2一、ERP的应用与内部控制概述4（一）ERP系统的概述4（二）内部控制概述5（三）企业实施ERP

4、系统环境下的内部控制内容51、关于成本的内部控制52、关于业务流程的内部控制63、关于风险的内部控制7二、ERP系统的应用给内部控制带来的风险分析8（一）组织变革管理和培训风险9（二）项目规划和项目管理风险9（三）项目成本超支风险9（四）BPR对业务运作的风险10（五）软件功能风险10三、加强内部控制防范ERP系统应用风险的具体策略10（一）组织变革和培训风险的控制10（二）项目规划和项目管理的风险控制11（三）项目成本超支风险控制11（四）EPR对业务运作的风险控制12（五）软件功能风险控制12结束语13参考文献15致谢1615前言

5、：企业运用的ERP系统实行的是流程化的管理，打破了原来职能部门的条块分割，实现了企业资源的统一管理和共享。企业的运行和管理在一定程度上已经交给了ERP系统来进行控制。这样一来，一方面导致企业所处的内部风险环境发生了变化，过去手工状态下的控制风险，由于ERP系统的引入而变得更加复杂；另一方面，ERP系统的实施需要对原有的业务流程进行优化和设计，改变了企业的组织结构。流程优化的目的就是减少或合并流程中重复的、不增值的环节，原有的基于手工作业流程中有利于控制的重复环节将消失，这样一来内部控制体系会发生变化。这些变化必然对企业内部的整体控制体

6、系的有效性产生负面影响。在这种情况下，就需要企业对基于ERP系统的关键业务流程的内部控制进行定期的审核，确认是否存在足够的有效控制以降低由于ERP系统的使用而带来的业务风险。因此，研究ERP系统应用过程中的风险防范和对应的内部控制方法具有很大的实用价值和现实意义。一、ERP应用的内部控制概述（一）ERP系统的概述ERP（EnterpriseResourcePlanning）意为“企业资源规划系统”，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP系统集中信息技术与先进的管理思想于一身，

7、成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。15近年来，越来越多的企业采用ERP系统这一管理工具作为企业的管理平台，显而易见，ERP系统在很大程度上改变了企业的业务流程。在ERP系统实施以前，许多企业的计算机信息系统仅仅针对某一方面如会计信息系统、进销存信息系统、销售系统等。在此种背景下，各项流程的设计及内部控制更多的是以部门为基础来进行，而ERP系统实现了从接受订单、安排生产、计算物料需求、物料采购到支付货款、投料生产、发货运输、开票收款、记账生成报表、进行各项

8、财务分析等业务集成，实现了跨职能、跨部门的业务处理，实现了企业资源的统一管理和共享，使原来各部门的职能界限变得日益模糊，而且依托ERP系统这一平台，企业可以进行更广泛的，包括客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂等