论述会计监督的职能-毕业论文

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1、河南工业职业技术学院HenanPolytechnicInstitute毕业设计（论文）课题名称：浅谈中小企业内部控制的问题及对策院（系）经济管理系专业班级：会计电算化学生姓名：李瑞平学号：1004120203指导教师：杨启浩摘要随着社会经济的快速发展和改革的逐步深入，中小企业对经济的发展和社会的稳定起着重要的作用。现代经济的一个重要特征是伴随着社会专业化分工、交通运输业和信息技术发达程度的不断提高，企业规模小型化已经成为一种客观趋势，中小企业的重要性将日益突出。而企业内部控制制度是企业现代化管理的必然产

2、物，加强内部控制建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部、外部的欺诈行为。但目前有相当一部分企业不注重内部控制的建设，导致管理失控，资产流失，经营失败。因此，建立健全的内部控制制度是当前企业的一个重要的问题。然而一些中小企业由于没有建立和完善内部控制，经济发展受到严重的制约。加强中小企业内部控制的建设是促进经济健康发展、良性循环的重要途径。通过对中小企业内部控制的特点及其建立实施中出现存在的问题进行分析研究，找出控制失效的一些

3、基本原因，希望能完善中小企业管理，并提出一些针对性的措施和建议。关键词：中小企业内部控制问题对策I目录摘要I1中小企业内部控制的概述11.1中小企业内部控制的概述11.2中小企业内部控制的原则11.3中小企业内部控制的重要性21.4中小企业加强内部控制的必要性22中小企业内部控制存在的问题22.1中小企业管理者对内部控制的认识不足22.2治理结构不完善、内控环境薄弱32.3监督机制不健全32.4从内控目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性42.4.1会计信息失真现象普遍存在32.4.

4、2资产安全完整系数低32.4.3经营活动缺乏有效性和安全性53目前我国中小企业内部控制存在问题的成因分析43.1客观环境对中小企业内部控制的影响43.2内部控制自身局限性的影响43.2.1受成本效益原则的约束43.2.2受人为因素的限制53.2.3制度时效性的局限53.2.4串通舞弊的限制54加强中小企业内部控制建设的对策54.1必须提高企业领导者和员工对内部控制的认识54.1.1提高中小企业领导的管理意识54.1.2大力提高财务会计人员的业务技能和内部控制知识水平64.1.3加强全体员工道德修养和内部

5、控制的教育64.2完善治理结构、建立行之有效的内部控制64.2.1结合实际，注重构建内部控制的成本收益问题64.2.2着重解决企业内不相容职务分离的问题64.2.3强化内部控制实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制64.3健全中小企业内部控制监督机制74.4从内控目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三个方面的控制力度74.4.1“不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径74.4.2建立健全资产安全完整维护体系74.4.3加强企业经营活动的合规、合法、有效性控制85结论96参考文献107致谢11

6、1中小企业内部控制的概述1.1中小企业内部控制的概述中小企业一般是指资产规模不大，人员较少的企业，组织体系通常利用垂直式管理体系，管理跨度较小。所谓的内部控制就是合理的保证单位经营的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素，并受到董事会、管理层及其他人员的影响。而随着社会主义市场经济体制改革的稳步推进，中小企业同大企业共同促进了社会经济的持续快速的健康发展，中小企业内部控制的

7、特点对于任何一个国家，中小企业在国民经济都具有重要的、不可替代的作用，他们虽然规模有限、但在数量上具有绝对的优势，而且为社会提供了大量的工作岗位。随着知识经济时代的到来，掌握先进技术和管理知识的人员创办新兴的科技企业将呈不断增长趋势，其中将有为数众多的中小企业。中小企业由于人员较少，在内部控制岗位的设置和划分上容易产生重叠交叉现象，影响企业的经营和发展。内部控制制度是企业内部经营管理控制系统，它包括控制环境、会计管理控制系统和经营管理控制系统（控制程序）三个方面。按照《公司法》和《企业法》的规定，各类公

8、司与企业必须要建立健全的内部控制制度。但在实际执行中偏差较大，一种是建立了内部控制制度但未有效遵循，另一种是根本没有建立内部控制制度。这些问题在中小企业中尤为突出。1.2中小企业内部控制的原则（1）按企业实际灵活性制定原则。中小企业行业分布广，各有特色，因此，在制定内部控制时，不能照搬其他企业的做法，而应当根据本企业业务、规模等特点，灵活的制定适合本企业情况的内部控制制度。（2）成本效益原则。内部控制的任何分工、审核、制衡，都必须考虑是否符