原始凭证的基本要素及报销要求

原始凭证的基本要素及报销要求

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1、原始凭证的基本要素及报销要求    原始凭证在这里指的是购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。(一)  原始凭证的名称;1、 凭证的名称;2、 填制凭计的日期;3、 填制凭证单位的名称或者填制人的姓名;4、 经办人员的签名或盖章;5、 接受凭证单位的名称;6、 经济业务事业的内容;7、 经济业务事项的数量、单位、金额。(二)  原始凭证的报销要求1、 原始凭证填制的基本要素应齐全,内容要真实。2、 原始凭证必须盖有填制单位的公章(财务专用章、发票专用章等)。3、 大写金额和小写金额必须相符。4、 原始凭证所记载的各项内容不得涂改,若记载

2、的内容有错误,应由出具单位重开或更正,更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误不得更正,只能重开。借款有关注意事项 1、 工作人员因购物、出差等需借款时应填写借款单(借款参加会议的须携带会议通知书;购置大宗物品、预付工程款借款的须携带有关合同协议),经单位领导审批后携相关计划簿办理借款手续。2、 出差人员若需借款,一般只能提前三天;借款金额由会计人员根据出差时间、地点及报销标准等核定,不得多借。3、 前账不清,一般不得再借款。借款人处理完有关事项后须及时办理报销冲账手续,否则不予再次借款。特殊情况(主要指客观情况,如工程款、购买设备等需分期

3、付款支付的)暂时不能结清借款的,在说明情况并经同意后方可再次借款。4、 无正当理由借款逾期不报账的,经财务处催款后仍不办理报销手续者,财务处将从下月起逐月从其工资中扣还。报销的基本程序及注意事项 (一)  基本程序1、 凡报销、借款、领款,需分别填写《费用报销单》或《旅差费报销单》、《借款单》及《领款单》,所列项目应填写清楚。其中,大小写金额不得涂改、刮擦。2、 将有关原始票据整齐地粘贴于报销单后,单据较多可另附纸粘贴。3、 报销票据背面须有经手人及证明(验收)人签字(审批领导不得作为证明人或验收人)。4、 经由单位领导审批(审批人须注明经费列支渠道)

4、并携带相关经费计划簿。(二)注意事项1、 原始票据要求是正式发票或行政事业性收费收据(非经营性项目),基本要素应齐全;非正规收据原则上一般不予报销,特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明;购买实验用农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额,由经手人签字,单位加盖公章,主管领导审批签字。2、 在本市购买物品金额达300元以上,一般不得支付现金,应通过转账支付;收款单位应与发票上所盖单位公章一致,否则不予转账。3、 专业建设经费及省重点学科经费一次性支出达5000元以上的,须经论证并有专项报告,在有关职能部门审核的基础上,报分管校长审

5、批。4、 一次性付款达十万元以上的,应经分管校长审批。5、 发票一般不能跨年度报销(12月薪20日后取得的发票可在下年度报销);特殊情况(如单位无经费计划等)当年不能报销,需事先由财务处有关科室负责人签字,方可在下年度报销。6、 学生借款,报销医药费,领取奖学金、困难补助、医疗保险等费用时需携带本人学生证(其它同学代办理的也要带学生证)。7、 报账时间上午:8:10—11:00下午:2:10—4:30(冬季作息时间)2:40—5:00(夏季作息时间)注:下列情况,不对外报销:(1)      每周三下午政治、业务学习;(2)      每月最后一个工作

6、日进行月末结账;(3)      停电;(4)      需要集中办理的特殊工作(如迎新收费、年终决算等)。差旅费报销有关注意事项 1、 报账人须在报销单填写清楚出差人数、姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点。2、 因公乘坐飞机的须持有经校领导审批签字的《安师大工作人员出差乘坐飞机申请单》(可到财务处领取)方可报销飞机票。3、 出租车票、市内公交汽车车票按规定一般不予报销;特殊情况确需乘坐出租车的需写出情况说明并由单位领导在情况说明书上签字后方可报销。4、 出差参加会议的须将会议通知附于报销单后,电话通知的须在出差事由中注明。5、 一事一单,不得将数次

7、出差合并一单报销。6、 出差期间购买的物品、资料等,需另填费用报销单报销,不得合并在差旅费中报销。7、 订票手续费不得超过车船等票价的15%,退票费不予报销。8、 车票遗失的须书面说明情况(注明乘坐的交通工具、起讫地点、时间、票价等)并由审批领导签字证实,由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。财务借款流程图             财务报销流程图  用小型单据粘帖单整理         填写借款单    粘帖小型单据                            ↓                     ↓     填写报销单  

8、         ↓             部门负责人签字    部门负责人审批      

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