财政支持“两聚一高”政策汇编

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1、财政支持“两聚一高”政策汇编江苏省财政厅政策法规处2017年8月78目录一、创业就业税收优惠政策2二、科技创新税收优惠政策6三、科技创新专项支持政策12四、打造基金产业链开展重点领域投资17五、培育战略性新兴产业加快发展现代服务业19六、支持企业增强核心竞争优势20七、推动产业高端攀升优化发展26八、构建企业发展服务体系28九、促进制造业与互联网融合发展32十、推进产业绿色低碳循环发展39十一、清理规范收费基金43十二、金融支持政策45十三、支持农业转移人口市民化52十四、加强社会保障55十五、推进农

2、村建设63十六、支持“高层次创新创业人才引进计划”（简称“双创计划”）75十七、支持“333高层次人才培养工程”76十八、支持基层妇女儿童阵地能力提升7778财政支持“两聚一高”财税政策一、创业就业税收优惠政策（一）小微企业1.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）2.符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条）（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万

3、元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。3.自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税〔2015〕99号）根据李克强总理4月19日主持召开的国务院常务会议，国家将进一步扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，自2017年1月1日-2019年1

4、2月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得税减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。784.增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。（国税总局公告2016年第23号）5.自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型

5、、微型企业签订的借款合同免征印花税。（财税〔2014〕78号）（二）创业投资企业1.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条）2.自2015年10月1日起，有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小

6、高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（财税〔2015〕116号）78根据李克强总理4月19日主持召开的国务院常务会议，将在京津冀、上海、广东、安徽、四川等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点，从今年1月1日起，创投企业投资种子期、初创期科技型企业可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠；并自7月1日起，将享受优惠的投资主体由创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受

7、前述优惠。（三）安置残疾人就业1.对安置残疾人的企业，对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。(财税〔2016〕52号)2.对企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%，在企业所得税前加计扣

8、除。（财税〔2009〕70号）（四）重点群体创业就业对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按每户每年960078元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税（营业税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年