出口退税问题集20110819

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1、出口退税问题集目录一、出口企业退（免）税认定（一）新取得进出口经营权企业退（免）税认定（二）变更出口货物退（免）税认定（三）注销出口货物退（免）税认定（四）补办《出口企业退（免）税登记证》（五）违章处理二、外贸企业一般纳税人出口货物退税办理（一）外贸企业出口的基本规定（二）外贸企业预申报（三）外贸企业正式申报（四）延期申报和逾期申报（五）外贸企业特殊退、免税三、外贸企业出口退税单证管理（一）进料加工贸易免税证明管理（二）代理出口货物证明（三）代理进口货物证明（四）出口商品退运已补税证明（五）出口转内销证明（六）补办出口报关单证明（七）补办代理出口货物

2、证明（八）补办出口收汇核销单证明（九）来料加工贸易免税证明（十）准予免税购进出口卷烟证明（十一）出口含金产品免税证明（十二）外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明四、生产企业出口货物退（免）税办理（一）生产企业出口货物基本规定（二）增值税纳税申报（三）出口货物退（免）税预申报（四）生产企业正式申报（五）生产企业特殊退税五、生产企业出口退税单证管理（一）进料加工贸易免税证明（二）代理出口未退税证明（三）出口含金产品免税证明（四）出口货物退运已办结税务证明（五）补办出口货物报关单证明（六）补办出口收汇核销单证明（七）来料加工免税证明六、小规模纳税人

3、出口货物免税办理（一）小规模企业免税申报（二）小规模企业免税核销申报七、特殊情况（一）特殊业务处理（二）特殊企业出口货物退（免）税（三）特殊货物退（免）税一、出口企业退（免）税认定（一）新取得进出口经营权企业退（免）税认定（1）取得外经贸进出口经营权的企业必须办理退税登记么？答：对，根据国税发［2002］11号文件规定：企业应在取得外经贸进出口经营权后30日内办理税务退税登记。根据国税发［2005］51号文件规定：没有出口经营权的生产企业委托其他企业出口自产或视同自产货物应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料办理出口退税登记。（2

4、）退税登记如何办理？答：办理出口货物退（免）税认定的对外贸易经营者应领取并填写《出口货物退（免）税认定表》（一式二份）并加盖对外贸易经营者公章及法人印章，同时提供下列资料向进出口处提出申请（查验原件，留存复印件）：①对外贸易经营者备案登记表；②工商行政管理机关核发的企业法人营业执照（副本）或工商营业执照；③国家技术监督局核发的组织机构代码证；④主管征税的国家税务机关核发的税务登记证（副本）；⑤增值税一般纳税人证或一般纳税人申请认定审批表（一般纳税人用）；⑥海关核发的自理报关单位注册登记证明书；⑦银行开户许可证(人民币基本户)；⑧生产型对外贸易经营者需

5、提供所在地征税机关退税部门出具的《税务机关确认出口退税管理办法明细表》；⑨代理出口协议（临时出口货物退（免）税认定用）。办理临时出口货物退（免）税认定的对外贸易经营者可免于提供第①项，第⑥项。大连市行政区划（包括先导区）范围内的对外贸易经营者应向大连市国家税务局进出口税收管理处（以下简称进出口处）申请办理出口货物退（免）税认定。办理地址：高尔基路330号大连市国税局203室，电话84384411。生产型对外贸易经营者应先到所在区税务机关退税管理部门（以下简称退税管理部门）申请，退税管理部门经实地审验无误后，出具《税务机关确认出口退税管理办法明细表》，

6、方可向进出口处提出认定申请。税务机关对对外贸易经营者申请办理的退（免）税认定不收取任何费用。（3）在办理退税登记之前就发生了出口业务，可以享受出口退税政策么？答：根据国税发［2006］102号文件规定：出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。（二）变更出口货物退（免）税认定1、变更单位名称、法定代表人、经营地点（不包括改变退税管理部门）、进出口经营范围、经营方式、注册类型出口企业以上一项或几项内容发生了变更，应该如何办理退税登记的变更手续？答：对

7、外贸易经营者上述出口货物退（免）税认定内容发生变化，不涉及改变退税管理部门的，应填报《出口货物退（免）税认定表》（此申请可在所在地退税部门领取、或金贝网-办税大厅-下载中心-表证单数中下载），在工商行政管理机关核发的企业法人营业执照（副本）或工商营业执照变更后30日内，向大连市国家税务局进出口税收管理处申报办理变更出口货物退（免）认定(查验原件，提供复印件)。①工商行政管理机关核发的变更后的营业执照（企业法人营业执照、营业执照、登记证、注册证）副本或有关部门核准执业的证件；　②工商行政管理机关核发的变更核准通知书；　③《出口货物退（免）税认定表》；④

8、原《出口企业退（免）税登记证》。2、变更银行账户出口企业的开户银行账户变了，税务的退税登记也需要变吗？答：对