银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义

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1、银行承兑汇票产品定义　　银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户的客户（出票人）签发，由银行承兑（承兑人），承诺在到期日无条件向收款人或被背书人支付款项的商业汇票。　　功能特点　　办理银行可以为您签发银行承兑汇票，用于远期付款购货。这种方式不仅能够减少银行贷款，降低融资成本，而且等同于现金购货，可获取有利的商业折扣，银行承兑汇票可无限背书转让功能。　　适用范围　　适用于法人单位以及其他组织之间的商品或劳务交易，产生的正常款项的支付结算。用于结算购买材料、商品和接受劳务等。　　收费价格　　在签发银行承兑汇票时，一

2、次向出票人收取票面金额万分之五的手续费，每笔业务手续费不足10元的按10元计收；敞口金按照敞口部分金额千分之1.5收取(同期6个月贷款利率5.6%)。　　客户申请材料（1）银行承兑汇票协议书（公司与银行签订）；（2）银行承兑汇票办理申请表（项目填写提供）　　（3）购买材料合同或接收劳务合同的复印件（项目提供）；　　（4）购买材料发票或劳务发票的复印件（项目提供）；　　　业务流程（整个办理流程预计3个工作日）　　（1）项目准备材料向公司提出银行承兑汇票申请；（2）公司资金管理科报总会计师审核审批；　　（3）公司

3、向银行准备材料提出银行承兑汇票申请；（4）银行审核公司办理银行承兑汇票材料，审批签字，2个工作日（5）企业缴纳承兑汇票手续费及敞口金；（6）办理银行向企业签发银行承兑汇票；（7）公司向项目移交办结银行承兑汇票。银行承兑汇票贴现：原则上项目方只负责提供承兑汇票抵付货款，供货商在自身有需要的情况下，自行背书转让和贴现（贴现利率一般在4.2%-4.5%），公司最多承担不超过50%的贴现息。账务处理：材料入库：借：原材料贷：应付账款使用银行承兑汇票支付货款（劳务款）时：1.开出承兑汇票，不需要记账，只做应付票据备查登

4、记2.用承兑汇票支付货款借：应付账款贷：应付票据3.到期支付承兑汇票支付货款（）借：应付票据贷：银行存款项目保证金：办理银行承兑汇票项目向公司开票银行汇交票面金额的30%作为保证金，剩余70%需在银行承兑汇票到期前十个工作日及时交存公司开票银行，公司将按时并足额解付。实施情况：目前有南宁市政项目、余凯9标两个，项目共办理22笔，金额1,019.11万元。有追索权国内保理　产品定义有追索权国内保理业务是指卖方将在国内采用赊销方式进行商品交易所形成的应收账款债权转让给本行，本行向其提供包括资金融通、应收账款管理、

5、应收账款催收等综合性的金融服务。并且卖方对买方到期付款承担连带保证责任，即买方如未按期向本行支付应收账款，本行有权向卖方追索，同时在本行要求下卖方还应承担回购该应收账款的责任。　　　　功能特点　　（1）对卖方，将未到期的应收账款立即转换为现金，改善财务结构；　　（2）可以对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售；　　（3）资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本；　　（4）对买方，利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，减少贷款，增加流动资金周转，创造更大效益。　　适用范

6、围　　具有良好信用记录的企业，且具备完善的应收账款管理体系，财务状况良好，所经营的产品质量稳定，标准化程度高，易于保管。　　应收账款特别提示　　（1）商品交易或提供的服务合法、有效、真实，购销双方没有争议；　　（2）应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、抵押权及求偿权的影响；　　（3）应收账款付款期限一般在6个月以内；　　（4）应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、风险能有效预测和控制，应收账款周转率在行业良好值以上；　　（5）购销合同中没有对应收账款禁止转让的条款。　　金额　　保理融资金额根

7、据应收账款质量、结构、期限按一定的预付比率确定。预付比率最高不得超过发票实有金额的80％。　　融资金额＝应收账款发票实有金额×预付比率　　应收账款发票实有金额是指发票票面金额扣除销售商已回笼货款后的余额。　　预付比率是银行根据购销双方资信状况、风险状况以及应收账款质量与可能出现的坏账比率而确定的融资比例。　　期限　　保理融资期限包括保理期及宽延期。保理期为保理业务发生日到购销合同约定付款日，期满未能收回的应收账款融资转入宽延期，宽延期期限由本业务双方当事人在保理业务合同中加以约定，最长不超过3个月。在《有追索

8、权保理业务协议》下任何一笔应收账款的融资期限最长为9个月，其中保理期最长不超过6个月，宽延期最长不超过3个月。　　利率及收费价格　　保理期的融资利率执行我行同档次流动资金贷款利率；　　宽延期的融资利率在保理期融资款利率基础上下浮30%执行；　　宽延期满，尚未收回的应收账款融资利率在保理期融资利率基础上下浮30%执行。　　融资利息按月收取。自保理银行将融资金额划入销售商账户之日起，以实际发生天数为基础