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1、第十二章中国现行税制综述本章重点难点1中国现行税制体系设置的税种很多，他们的组成是怎么样的2中国现行税制结构及其特点,成因3中国现行税制存在的问题及完善学习目的1掌握中国现行税制体系设置的税种2能分析中国现行税制存在的问题及完善措施一、单项选择题1、下面不属于流转税的是（）A、消费税B、增值税C、营业税D、印花税2、我国现行税制结构是（）A、以流转税和所得税并重为双主体B、以流转税为主体C、以所得税为主体D、以资源税为主体3、下面属于财产税的是（）A、营业税B、企业所得税C、房产税D、资源税4、耕地占用税属于一种（）A、流转税类B、财产税类C、所得税类D、资源税类5、
2、印花税属于一种（）A、行为税类B、财产税类C、所得税类D、流转税类6关税属于一种（）A、流转税类B、财产税类C、资源税类D、行为税类7下面不属于费改税危害的是（）A、费改税造成了主题的混乱，扰乱了分配秩序B、影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性C、“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为D、增加了财政支付的负担8、税制结构是指（）A、一国具体税种的构成及其各自的地位B、费改税C、税收与非税收入D、流转税的组成单项选择题参考答案1、D2、A3、C4、D5、A6、A7、D8、A二、多项选择题1、下面属于
3、流转税的是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、关税2、下面属于所得税的是（）A、企业所得税B、个人所得税C、印花税D、城市建设维护税3、下面属于资源税的是（）A、资源税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、土地增值税4、下面属于财产税的是（）A、房产税B、契税C、车船使用税D、城市房地产数E、车船使用牌照税5、下面属于行为税的是（）A、固定资产投资方向调节税B、印花税C、城市建设维护税D、土地增值税6、下列关于中国现行税制的多层次调节作用说法正确的是（）A、第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程进行调节B、第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调
4、节C、第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节D、第四个层次是岁企业税后留利进行调节E、第五个层次是对个人财产和收入进行调节7、我国现行税制结构实行以流转税和所得税并重为双主体的原因是（）A、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于国家产业政策的执行B、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于分配政策的执行C、对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于消费政策的执行D、我国现有的生产力水平及其分布情况8、费改税是指（）A、将可以以税收星系取得收入的各种“收费”改为税收B、是一种整顿“预算外资金”的有效措施C、是一种整
5、顿规范政府收入机制的有效措施D、一种税种多项选择题参考答案1、ABCD2、AB3、ABCD4、ABCDE5、ABC6、ABCDE7、ABCD8、ABC三、简答题1、请简述中国现行税制体系设置的税种及组成情况？答：中国现行税制体系是多种税的复税制体系 ： （1）流转税值4个税种：增值税、消费税、营业税、关税；（2）所得税制2个税种：企业所得税、个人所得税；（3）资源税制4个税种：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税；（4）财产税制3个税种：房产税、契税、车船使用税；（5）行为税制3个税种：固定资产投资方向调节税、印花税、城市建设维护税。四、论述题1、请分析中国
6、现行税制存在的问题及完善措施？答：(一)现行税制存在的问题：1.交通运输,建筑安装以及某些劳务服务业被排除在增值税征收范围之外,造成增值税链条缺损,抵扣不准确,税负不公平等等问题,必须扩大增值税征收范围,使工业、商业、服务业等经济活动基本纳入增值税征收范围.2.所得税在内外资企业之间和不同经济区域之间差别过大,减免范围过宽.3.税费关系处理不当,即造成了分配主体的混乱,也影响了投资环境,更易产生腐败.(二)完善措施1.完善流转税制度(1)扩大增值税征税范围(包括整个服务业)；(2)完善流转税各种税收法律的立法工作2.完善所得税制度(1)改革个人所得税:①扩大征税范围；
7、②完善计征方法。3.其他税种的改革(1)增设证券交易税；(2)开征遗产赠与税；(3)建立新的土地使用税,新的房产税；(4)修订《契税条例》,扩大征税范围,缩小减免税优惠；(5)修订《耕地占用税暂行条例》,扩大征税范围,调整征收标准,缩减优惠政策,完善征管办法。(三)完善后的我国新税制体系1.流转税制:增值税,消费税,营业税,关税.2.所得税制:企业所得税,个人所得税.3.资源税制:资源税,耕地占用税,土地使用税,土地增值税.4.财产税制:房产税,契税,遗产税,车船税.5.行为税制:固定资产投资方向调节税,印花税,城乡维护建设税,社会保险税,证券交易税
