2011年国税系统全国企业所得税考试题及答案

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1、企业所得税基础知识练习题第一节企业所得税法练习题一、单项选择题1．《中华人民共和国企业所得税法》自()起施行。A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日【答案】C【解析】《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）于2007年3月16日公布，执行日期是从2008年1月1日起。2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未

2、设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。根据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。3．企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法

3、律成立但实际()在中国境内的企业。A．管理机构B．经营场所C．生产场地D．销售机构【答案】A【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。4．根据企业所得税法规定，企业分为()。A．国有企业和中外合资企业B．居民企业和非居民企业C．集体企业和合伙企业D．居民企业和外资企业【答案】B【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。”5．居民企业应当就其()缴纳企业所得税。A．来源于中国境内、境外的

4、所得B．仅来源于中国境内的所得C．仅来源于中国境外的所得D．仅来源于国有企业的所得【答案】A【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。”6．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其()缴纳企业所得税。A．所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得B．来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得【答案】B【解析】企业所得税法第三条第三款规

5、定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。’’7．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是()。A．国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业【答案】C【解析】企业所得税法第一条第二款规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法。”因此，合伙企业不是企业所得税的纳税人。8．法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按()的

6、法定税率对其征收企型所得税。A．10%B．20%C．15%D．25%【答案】B【解析】根据企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。”企业所得税的法定税率包括25%和20%，10%和15%属于优惠税率。选项A属于该企业实际执行的优惠税率。9.下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有()。A．在我国设立的外国独资企业B．在中国境内设立机构、场所的外国企业C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业D．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E

7、．清算所得【答案】C【解析】企业所得税法第四条第二款规定：在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得，适用20%的税率。10.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得【答案】C【解析】企业所得税法第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中

8、国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”企业所得税法第三条对居民企业与非居民企业的征税范围采用全部列举的方式进行表述，只有选项C不