教师用书 第八课 财政与税收

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1、一、教育教学目标（一）教育教学目标要点 1．知识目标 ○知道财政的含义及其实质。 ○了解国家预算和决算的含义。 ○理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 ○懂得财政的资源配置职能。 ○理解财政的经济稳定职能。 ○知道财政收入的含义及具体获取渠道。 ○理解影响财政收入的主要因素。 ○了解财政支出的含义和我国财政支出的具体用途。 ○懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系。 ○理解税收的本质。 ○理解税收的基本特征及其相互关系。 ○了解税种的基本构成要素。 ○了解增值税的内容及其作用。 ○了解个人所得税的内容及其作用。 ○懂得依

2、法纳税是公民的基本义务。 ○了解社会主义税收的实质。 ○了解违反税法的四种主要现象。   2．能力目标 ○初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。 ○初步掌握根据政府职能合理分配财政支出的实践能力。 ○能够为政府增加财政收入提出合理化建议的能力。 ○初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力。 ○辩证地认识财政赤字现象的思维能力。 ○能够准确把握税收基本特征的理解能力。 ○能够准确认识有关税收作用的理解能力。 ○能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。 3．情感、态度与价值观目标 ○感受我国国家财政的性质、功

3、能和使用原则，增强爱国主义情感。 ○关心国家财政支出的内容,关注国家与社会发展，增强主人翁意识。 ○认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 ○牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税。 ○以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。 （二）课程标准的基本要求 课程标准对本课的基本要求有以下两个方面。 评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。 分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的

4、基本义务。二、教学内容分析（一）内容结构分析 1．总体逻辑结构 社会所创造出来的财富不能全部由个人支配，为了使政府能够顺利地承担自己的各项职能，政府必须参与社会财富的分配。在介绍我国个人收入分配的有关知识后，这一课教材侧重引导学生认识政府是如何参与社会分配的，即有关政府财政收入与支出的一般知识，帮助学生感受财政在我国社会经济发展中所起的巨大作用。税收是国家财政收入的基本形式。教材接下来介绍有关税收的知识，培养学生依法纳税的意识。 本课的逻辑结构是：由国家必须履行好对内对外职能，引出国家必须占有和消费一定的社会财富──由国家参与社会财富分配的必要性

5、，引出财政、国家预算、国家决算、财政的基本作用──由财政引出筹集财政收入的具体渠道和影响财政收入的主要因素──由财政引出财政支出的具体用途──进而分析财政收入与支出的对比关系──由税收的含义引出税收的三个基本特征及其相互关系──在简单介绍我国税收的种类之后，着重介绍增值税和个人所得税的一般知识──在了解有关税收的一般理论知识后回归生活，着重介绍几种违反税法的现象以及国家法律对这些现象的相应处罚，强调依法诚信纳税是公民的基本义务。 根据课程标准，本课的教学内容设计为两框──“国家财政”和“征税和纳税”。 2．第一框：国家财政 本框下设两目，分别讲述

6、财政的含义、作用以及财政收支。 第一目：财政及其作用。 教材通过政府出资修建地铁以及提供其他各种公共服务的探究活动，引出国家参与社会财富分配的必要性，随后主要介绍了财政的含义、本质以及财政的基本作用。在这一目，教材主要讲了两层意思。 其一，财政以及相关概念的含义。教材坚持贴近生活的课程理念,没有从历史角度追溯财政的起源，而是从现实生活中国家通过财政提供各种公共服务来揭示国家取得财政收入即参与社会财富分配的必要性，进而介绍财政的含义与本质。在关于修建地铁的探究活动中，教材设了三个问题，由第一问得知仅仅靠个人出资是不能兴建地铁的，因为这些项目要求资金

7、特别多，成本回收周期长，个人不愿意投资。但是，这些公共项目是人们社会生活中所不可缺少的，所以，需要政府参与投资兴建，由此也就回答了第二问。由第三问得知，政府在提供各种各样的人们生活所必须的公共服务。这时，教师可以顺藤摸瓜地提问：政府哪来那么多钱提供这些公共物品和公共服务呢？从而引导学生自然而然地得出这样的结论：我们社会主义国家为了履行对内对外职能，必须占有和消费一定的社会财富，也就是说，国家必须通过财政收入和支出参与社会总产品的分配。就其本质而言，财政是国家(政府)为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（或政府）为主体

8、的分配关系。 国家的财政活动是通过国家预算和决算来运作的。因此，教材接着简单介绍了国家预算和国家结算的含义。由政府提出并经过法定程序审查