会计科目解释(资产类)

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1、1001库存现金借本科目核算企业的库存现金。本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。1002银行存款借本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。1012其他货币资金借本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101交易性金融资产借本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融

2、资产的公允价值。1121应收票据借本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。1122应收账款借本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。1123预付账款本科目核算企业按照合同规定预付的款项。本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1131应收股利本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本科目

3、期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。1132应收利息本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1221其他应收款本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。1231坏账准备贷本科目核算企业应收款项的坏账准备。

4、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。1321代理业务资产本科目核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可将本科目改为“1321受托代销商品”科目。本科目期末借方余额，反映企业代理业务资产的价值。1401材料采购本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。本科目期末借方余额，反映企业在途材料

5、的采购成本。1402在途物资本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。本科目期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。1403原材料本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。1404材料成本差异本科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“

6、成本差异”明细科目。本科目期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；贷方余额反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。1405库存商品本科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1406发出商品本科目核算企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独

7、设置“委托代销商品”科目。本科目期末借方余额，反映企业发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407商品进销差价本科目核算企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。本科目的期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。1408委托加工物资本科目核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。1411周转材料本科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可

8、以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。本科目期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或实际成本以及在用周转材料的摊余价值。142