注会税法练习题及解析

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1、注会税法练习题及解析导读：就爱阅读网友为您分享以下“注会税法练习题及解析”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92to.com的支持!概论【例】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（×）【分析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利与义务是不对等的。税收法律关系中的权利主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局C假定某纳税人2008年5月工资4200元，计算该纳税人当月应纳所得税税额。应纳税额=（每月收入额--2000）*适用税率-

2、-速算扣除数应纳税额=（4200--2000）*15%--125=205-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1.增值税43多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒答案：BD【例题多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（）。A.电信器材的生产

3、销售B.房地产公司销售开发商品房业务C.某报社自己发行报刊D.农业生产者销售自产农产品【答案】AC【例题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：零售价=5000÷5%=10000元应纳增值税=100000÷（1+17%）×17%=14529.91元应纳营业税=5000×5%=250元【例题多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物

4、无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】AC【例题多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品【答案】AC43【例题】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。【解析】23×17%=3.91（万元）【例题单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从

5、事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站【答案】C【举例】销货销售给购货方，经过运输企业，销货方先支付给运输企业1000元运费，先开发票给购货方，货物价值是120000元，从购货方要回120000+1000，交增值税时120000×17%，1000元不计入价外收入。【例题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣

6、部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。【解析】（剔税）则计税销售额=20×70%×1000/（1+13%）=12389.38元销项税额=12389.38×13%=1610.62元43【例题】某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。【解析】销项税额=（791040+618×260）×17%=161792.4（元）【例题】（2008年）某首饰商城为增值税一

7、般纳税人，2008年5月发生以下业务：?（2）采取―以旧换新‖方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；?应缴纳的增值税＝2000×0.03÷（1＋17%）×17%＝8.7（万元）【例题】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取―还本销售‖方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（）。A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元【答案】C【解析】2

8、5÷（1+17%）=21.37（万元）【例题】第一笔业务，销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；第二笔业务，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆。【解析】销项税额=（600+600÷300×40）×17%=115.60（万元）43某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒