2010届本科生开题报告_陆佳红v4

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1、北京交通大学毕业设计（论文）开题报告题目：政府干预、公司治理与会计稳健性学院：经济管理专业：会计学学生姓名：陆佳红学号：06242016目录1研究动机与立论依据21.1研究动机21.2研究问题21.3研究现状31.4本文创新点（区别或特色）41.5研究目标52相关研究的文献述评52.1公司治理与盈余稳健性62.1.1股权结构与盈余稳健性72.1.2董事会特征与盈余稳健性82.1.3管理层持股与盈余稳健性92.1.4负债比例与盈余稳健性92.1.5小结102.2政府干预与盈余稳健性102.3会计制度变迁与盈余稳健性103内容框架与关键问题113.1研究内容113.2关键问题133.

2、3理论基础、论证逻辑与研究假设134研究设计164.1研究模型174.1.1盈余稳健性测度模型184.1.2内部治理因素对盈余稳健性影响的测度模型194.1.3考虑政府干预水平的测度模型194.2变量描述194.2.1被解释变量194.2.2解释变量204.2.3控制变量214.3研究效度检验2226北京交通大学毕业设计（论文）开题报告5研究方案与步骤225.1样本选取与数据来源225.2实证研究过程236论文结构237参考文献241研究动机与立论依据1.1研究动机作为一项历史悠久、影响深远的会计核算原则，稳健性原则对于会计理论和实务具有深远和重要的影响。随着世界主要国家的会计准

3、则越来越多地采用公允价值计价，会计信息的稳健程度已经成为衡量会计信息质量的主要标准之一。近来，随着美国次贷危机的爆发，金融危机的全球性扩张，公允价值受到了经济学界的质疑，稳健性会计原则再次成为经济学界，尤其是会计学界关注的焦点。会计稳健性的经验研究始于Basu(1997)，此后这方面的研究开始增多。国外的研究视角主要包括会计稳健性的国际差异研究(Lara和Mora,2004；Bushman和Piotroski,2006)和公司治理因素与会计稳健性的关系研究(Laraetal.,2009等)，还有一小部分涉及会计稳健性的测度方法、信息权力视角和经济后果观等方面的研究。其中对于公司治

4、理因素和会计稳健性的关系研究是比较成熟的，主要从外部治理因素（包括反收购条款和公司控制权市场）和内部治理因素（主要包括董事会特征、管理层激励和股权集中度）来检验不同的治理水平对会计稳健性的影响。而国内关于会计稳健性的研究，大都从整体上探讨会计稳健性的变化趋势，并将其归结为中国会计制度的改革和证券市场的发展。但是，会计盈余的稳健性不仅受到会计准则的影响，而且也与公司治理等因素密切相关(Balleta1.,2000)。国内学者近年来也高度注视公司治理方面的研究，但研究尚处于初步阶段。与国外研究不同，国内的大部分学术文献还是将研究放在公司治理的某一特定方面，并且大部分是在中间控制权权视

5、角下。因此，在我国特殊的制度背景下，基于终极控制权视角研究公司内部治理水平与会计稳健性之间的关系很有意义。1.2研究问题本文基于代理理论和不完全契约理论，在终极控制权视角下，研究会计制度改革、金字塔结构下上市公司内部治理水平与会计稳健性之间的关系，并试图说明政府干预对上述关系的影响，即：(1)2006年的强制性会计制度变迁对会计稳健性的影响，并进一步讨论不同的政府干预水平对上述关系的影响；26北京交通大学毕业设计（论文）开题报告(2)在终极控制权视角下，公司内部治理水平与会计稳健性之间的关系，并进一步讨论不同的政府干预水平(不同的投资者保护水平)对上述关系的影响。自20世纪90年

6、代初以来，我国大体上经历了四次较大规模的会计制度改革，1993-2005年的主基调是在会计制度中积极贯彻稳健性原则，提高报告主体的盈余稳健性。而2006年改革的主要目标则是与国际财务报告准则(IFRS)的全面趋同。新会计准则采纳了资产负债观的理念，改变了主要以强化稳健性原则运用的思路，扩大了公允价值计量属性的使用范围。这次的强制性制度变迁是否会对会计稳健性产生影响，是值得进一步检验与探讨的。另外证券市场中的上市公司分别来自我国不同的地区，各地区政府干预水平存在很大不同，这会影响上市公司会计政策选择的动机和监管的预期成本。因此，政府干预水平的不同最终会影响会计政策的稳健性程度。在特

7、定的制度背景下，公司治理水平是影响上市公司会计稳健性的又一重要因素。公司治理是确保资产能够有效利用和保证资金投入者能够获得收益的一系列有效机制，能解决两权分离所造成的信息不对称及因此产生的代理成本增大问题。其研究的重点是两权分离引发的所有者和经营者之间的利益冲突以及金字塔结构或交叉持股方式引发的集中股权结构下控股股东与中小股东的利益冲突问题。具体而言，当没有强大的外部法律和市场机制可以保障投资者的信息需求时，如果公司治理结构（主要指内部治理机制）的安排使公司外部投资者与内部大股东