2015年电大会计管理模拟实验-财务分析1.docx

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1、资产负债分析表资产2010年2009年2008年负债和所有者权益（或股东权益）2010年2009年2008年流动资产：　　　流动负债：　　　货币资金31.644%20.726%20.625%短期借款0.641%1.127%1.127%交易性金融资产0.319%2.575%2.574%交易性金融负债0.000%0.000%0.000%应收票据0.000%0.752%0.752%应付票据0.005%0.000%0.000%应收账款0.166%1.200%1.200%应付账款0.355%0.827%0.827%预付款项0.020%0.000%0.

2、000%预收款项0.118%0.458%0.458%应收利息0.005%0.015%0.015%应付职工薪酬0.083%0.154%0.154%应收股利0.063%0.000%0.000%应交税费0.812%1.249%0.063%其他应收款0.004%0.017%0.017%应付利息0.007%0.015%0.015%存货5.750%15.939%15.930%应付股利1.078%0.000%0.000%一年内到期的非流动资产0.000%0.000%0.057%其他应付款0.000%0.000%0.000%其他流动资产0.000%0.00

3、0%0.000%一年内到期的非流动负债0.000%0.000%0.000%流动资产合计37.971%41.225%41.171%其他流动负债0.000%0.161%0.161%非流动资产：　　　流动负债合计3.099%3.991%2.803%可供出售金融资产0.119%0.000%0.277%非流动负债：　　　持有至到期投资0.000%0.277%0.000%长期借款23.034%16.094%8.200%长期应收款0.455%0.970%0.969%应付债券1.624%0.000%0.000%长期股权投资9.953%18.257%18.2

4、47%长期应付款20.356%0.000%0.000%投资性房地产0.000%0.000%0.000%专项应付款0.000%0.000%0.000%固定资产17.538%34.776%34.757%预计负债0.000%0.000%0.000%在建工程0.714%1.747%1.746%递延所得税负债0.000%0.000%0.000%工程物资0.384%0.894%0.894%其他非流动负债0.000%0.000%0.000%固定资产清理0.000%0.000%0.000%非流动负债合计45.014%16.094%8.200%生产性生物资产

5、0.000%0.000%0.000%负债合计48.182%20.085%11.003%油气资产0.000%0.000%0.000%股东权益　　　无形资产32.839%1.723%1.722%股本28.325%54.991%70.814%开发支出0.000%0.130%0.130%资本公积17.858%10.018%12.865%商誉0.000%0.000%0.000%减：库存股0.047%0.000%0.000%长期待摊费用0.028%0.000%0.000%盈余公积2.208%3.666%3.981%递延所得税资产0.000%0.000%

6、0.000%未分配利润3.544%11.240%1.336%其他非流动资产0.000%0.000%0.089%　　　　非流动资产合计62.029%58.775%58.829%股东权益合计51.887%79.915%88.997%资产总计100.000%100.000%100.000%负债和股东权益合计100.000%100.000%100.000%　分析：（ACDEG）A、2010年企业的资产负债率大幅上升，企业的财务风险加大B、公司比较保守，财务杠杆作用不明显，股东的收益会受到一定的影响。C、2010年企业的资产负债率上升，主要是由于非流

7、动负债的比重增长所致。D、2010年企业的货币资金占比重大幅增加，比2008、2009年上升了10个百分点之多，企业的流动性强。E、2008、2009、2011三年的资产结构中，货币资金所占的比重太大，说明企业有太多的闲置资金，减弱了企业资产的收益性。F、公司的投资面太大，应当萎缩投资。G、2010年企业的无形资产占总资产比重大幅上升，占资产的总量超过30%，由于无形资产价值变化较大，使企业的资产总量不稳定，不利于企业。H、公司的财务风险的逐年的提高，管理者应当减少长期负债，减低财务风险。资产负债分析表资产比率公式负债和所有者权益（或股东权

8、益）比率公式流动资产：　流动负债：　货币资金÷资产总计短期借款÷负债和股东权益合计交易性金融资产÷资产总计交易性金融负债÷负债和股东权益合计应收票据÷资产总计应付票据÷负债和股东