烽火科技集团内部财务控制模式与实施对策

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1、烽火科技集团内部财务控制模式与实施对策163烽火科技集团内部财务控制存在的问题及成因分析3.1烽火科技集团内部财务控制存在的问题跟其他的企业集团一样，烽火科技集团在高速发展的同时，原有的以科研管理为主的内部财务控制模式已不能适应集团发展的要求，渐渐暴露出在集团内部财务控制方面的一些问题，这其中主要包括：1）烽火科技集团在发展的过程中，陆续设立了多家子公司，在这些公司设立的初期，集团的治理结构还不完善，使得集团和下属子公司的公司治理关系还并未完全理清。由于集团的部分子公司是由集团的部分资产剥离出去后所形成，因此，集

2、团和下属子公司在部分资产和债权的产权关系上还存在着归属不明的情况。由于集团和下属子公司间存在着大量的关联交易，集团也存在着将部分子公司的资金向集团转移的情况。另外，部分下属子公司在经营中遇到资金困难而无法融资时，集团并未认真评估下属子公司的经营风险而直接为其办理融资担保，使得集团为下属子公司背负了大量的连带担保责任，一旦下属子公司的经营状况发生恶化，集团将会遭受巨大的损失。2）在子公司设立的初期，由于烽火科技集团内部财务控制体系的不健全，一些占集团整体业务比重较大的子公司逆向选择严重，仅从自身的角度来实施公司的经

3、营策略，形成了多级投资中心和利益主体，集团丧失了部分集中配置资源的权威和能力，增大了组织控制的成本，使得企业集团整体利益受到了一定的损害。3）烽火科技集团在改制的初期，集团的财务战略不明确，集团和下属公司的协同效应没有发挥出来。集团在设立部分子公司的时候，未认真考虑公司产品布局，使得有些公司的部分产品发生重叠，各子公司的产品也互不相连，导致各自为战，使得集团的投资分散，没有发挥出集团应有的协同效应和规模效益。4）在集团改制后，烽火科技集团并没有迅速建立一套完整的内部财务控制体系制度，使得集团在内部财务控制的过程中

4、“法治”的依据较少，而还是依靠“人治”来完成大部分的内部财务控制工作。往往一个关键人员的决策，就会对公司的财务17活动带来重大的影响，在集团改制过程中，就发生过子公司决策失误的现象，给子公司乃至集团都造成了较大的损失。5）烽火科技集团在改制时设立的子公司，由于子公司的设立方式、生产的产品、客户以及经营策略的不同，致使不同的子公司所面临的经营资金压力也大不相同。有的子公司账上有大量的闲散资金，而有的子公司完全需要依靠银行的贷款来解决经营中的资金压力问题，集团没有很好采取资金集中管理的方式来合法、合理地调配集团内的资

5、金，以减少集团日趋增加的财务费用支出。6）烽火科技集团是由一个科学事业单位改制设立的，在改制初期，集团缺乏大量的熟悉公司内部财务控制的管理人才，尤其是在一些关键岗位上的财务管理人员，集团内部财务控制的管理水平明显滞后于企业集团的发展。7）在烽火企业集团改制初期，集团的内部财务控制体系还未设立，集团的财务控制制度行为明显趋于短期化、临时化。集团有时制定的财务控制制度的延续性不强，经常存在着修改的情况，使得一些子公司在执行政策时有时候无所适从，集团逐渐失去了在子公司中的威信。3.2烽火科技集团内部财务控制中问题产生的

6、原因烽火科技集团在改制初期所存在的这些问题，是大多数企业集团在快速发展的过程中都可能遇到的，分析其产生原因，主要有以下几个方面：1）产权不清，治理结构不完善烽火科技集团是由原来的科学事业单位转制发展起来，大多数的子公司由原来的事业单位的资产剥离组建而成，另外，在此期间，国家为了鼓励事业单位转制，还给了集团两次清产核资的机会，部分资产帐销案存，因此，在转制后，集团和下属子公司在部分资产和债权的产权关系上存在着归属不明的情况，给后续的资产管理带来了一定的困难。在集团设立子公司的初期，由于大多数子公司是由原来的事业部直

7、接剥离组建而成，很多子公司在公司治理结构上还很不完善，还未建立起相应的内部财务控制体系，基本还是按照原来的事业单位模式在运作，法人治理结构不完善。2）财务控制体系不健全集团改制初期，集团的性质由事业单位法人变成企业单位法人，但在内部财务控制方面，由于人才队伍的匮乏和管理经验的欠缺，集团却还是沿用事业单位统收统支、收支两条线的粗放的管理模式，整个集团的内部财务控制体系的建立才刚刚起步，进而在集团的财务控制活动中反映出来的情况是，集团对于下属子公司的控制不力，甚至部分子公司几乎脱离了集团的财务控制范围，使得集团完全没

8、有发挥出集中配置资源的优势，集团的整体优势没有得到显现。3）缺乏中长期的财务控制管理策略集团改制设立初期，集团主要忙于设立下属子公司和完善集团的整体组织架构，比较侧重于内部财务控制中的基础性的工作，还没有时间制定集团的中长期内部财务控制管理战略，这在较长的一段时间内集团没有重视到这点，进而导致集团的整体内部财务控制战略不明确，阶段性的控制重点不清晰，并且政策的延续性不强，