2018年中国基因工程制药产业研究分析报告（word版本 共290页）

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1、审计(2014)历年真题（二）一、单项选择题1.下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（　　）。A.计价和分摊B.发生C.权利和义务D.完整性2.下列控制活动中，属于检查性控制的是（　　）。A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库C.采购部对新增供应商执行背景调查D.财务人员每月末与客户对账，并调查差异3.下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（　　）。A.对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿B.注册会计

2、师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分C.如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程D.如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录4.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估。下列说法中，错误的是（　　）。A.在某些情况下，管理层缺乏详细分析以支持其评估，并不妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况B.注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已经考虑所有相关信息，这些信息不包括注册会计师实施审计

3、程序时获取的信息C.如果管理层评价持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月，注册会计师应当要求管理层延长评估期间D.注册会计师应当考虑管理层对相关事项或情况结果的预测所依据的假设是否合理5.组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（　　）。A.应当自2014年1月1日起至少保存十年B.应当自2014年2月15日起至少保存十年C.应当自2014年3月

4、5日起至少保存十年D.应当自2014年4月16日起至少保存十年6.下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是（　　）。A.在确定向后任注册会计师提供哪些审计工作底稿时，前任注册会计师应当征得被审计单位同意B.在查阅前任注册会计师的审计工作底稿前，后任注册会计师应当征得被审计单位同意C.在允许后任注册会计师查阅审计工作底稿前，前任注册会计师应当向其取得确认函D.为获取更多接触前任注册会计师审计工作底稿的机会，后任注册会计师可以在工作底稿使用方面作出较高程度的限制性保证7.下列有关审计证据的说法中，错误的是（

5、　　）。A.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息B.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息D.信息的缺乏本身不构成审计证据8.下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（　　）。A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平D.如果通过实施分析程序

6、识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序9.下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（　　）。A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果10.注册会计师应当在审

7、计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（　　）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见11.下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（　　）。A.发生B.计价和分摊C.权利和义务D.完整性12.下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（　　）。A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B.舞弊导致

8、的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目13.下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是（　　）。A.当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师B.当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师C.被审计单位的财务报表已经审计