结算评审方案(竣工结算)

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1、评审方案一、审计依据（一）基本建设工程结算审计的法律依据：1、《中华人民共和国合同法》；2、《中华人民共和国建筑法》；3、《中华人民共和国招投标法》；4、《中国注册会计师独立审计准则》；5、财政部发《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法》财协字[1999]103号文件；6、国家颁布的现行工程规范、标准及法规。（二）基本建设工程结算审计的行为依据：项目业主与中标人签订的“审计约定书”。（三）基本建设工程审计的取价依据：1、现行的《建设工程预算定额》、《建设工程工程量清单计价规范》及其

2、配套费用定额；2、政府建设主管部门发布的工程经济调整文件，《工程造价信息》指导材料价格；3、委托方及项目业主提供的有关建设工程投标书、工程施工合同、工程施工图纸、工程概（预）算书、工程结算书、工程设计变更、工程洽商等有关建设工程资料；4、工程用主要建筑材料、配套设备、市场询价记录等。二、审计范围我们按照与委托方、项目业主约定的服务范围进行审计，为委托方、项目业主提供基本建设工程方面的有关咨询。三、审计目标我们按照独立、客观、公证的审计原则，对基本建设工程投资项目的真实、合法、效益进行监督审计。在保证工

3、程项目建设各方合理利益的情况下，降低工程造价，节约建设资金。四、审核质量保证我公司为保证工程项目的审核质量，在企业内部已形成一套比较完备的《执业质量控制管理制度》，除在严格执行审核大纲中的管理模式外，针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：（一）在人力资源组织方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业造价技术人员；（二）人员管理方面：采用项目经理和专业造价技术人员负责制，责权利分明；（三）在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析。在项目过程管理方面：选择切合实

4、际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。通过采取以上措施，达到在仲裁机构复审时，无原则过错；复审差错率保证控制在1%以内，对审核结果承担法律责任；并在可能发生的法律诉讼中，确保甲方无法律过错。我公司郑重承诺，由于我公司的过失所造成的法律后果，我公司将承但全部法律方面的民事及经济责任。五、措施方案我公司为保证工程项目的审核措施方案切实可行，在企业内部已形成一套比较完备的审核过程管理模式，除在严格执行审核大纲中的管理模式外，根据实际情况，我公司还着重采取以下措施：(一)针对工程的实际情况

5、采取不同形式的审核形式：我公司将在审核中实行以“现场为中心”的审核方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程作业面上的部分缺憾，所形成的基建工程投资差异；（二）对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程实际完成情况及洽商的完成情况与合同有些偏差的问题，我公司将审核中实行以“现场与竣工资料相结合”的审核方式，核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量一一对应，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上的部分缺憾，所形成的基建工

6、程投资差异；（三）对由于工程概算与工程结算，合同与洽商，定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题，我公司将审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式，通过国家的有关法律法规、定额及相关文件及市场实际相结合的审核方式，以弥补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投资差异。六、工程结算审计条件我公司在接受委托前应了解被结算审计单位基本建设工程项目的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估结算审计风险。接受委托后，公司应与委托人就基本建

7、设工程结算审计的目的与范围，双方的责任与义务等事项进行商议，达成一致意见。我公司负责组织从事基本建设工程的造价工程师、专业工程师等专业结算审计人员组成项目结算审计部，并根据工程的不同阶段选派不同专业的结算审计人员到现场进行结算审计。(一)结算审计人员必需了解基本建设工程项目的以下情况1、工程项目性质、类别、规模、承建方式等情况；2、结算审计所需的图纸、预算、洽商等相关资料；（相关资料的可获得性）3、工程材料的供应方式；4、工程价款结算情况；（工程项目结算已审核情况及审核结果的处理）5、工程项目现场施工

8、条件及施工组织设计书等；6、建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；7、其它需要了解的情况。(二)结算审计人员需获取委托单位所提供的基本建设工程结算及其编制所依据的以下资料：1、工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；2、概算资料及招投标文件；3、合同、协议；4、施工图；工程量计算书；5、材料费用资料；取费资料；6、工程付款资料；7、施工组织设计；8、工程变更签证资料；9、隐蔽工程资料；10、工程有关的财务资料；11、工程结算书；12、