浙江省营业税改征增值税试点辅导材料word整

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1、浙江省营业税改征增值税试点辅导材料目录第一部分交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法政策解读1第一章纳税人和扣缴义务人1第二章应税服务6第三章税率和征收率10第四章应纳税额的计算17第一节一般性规定17第二节一般计税方法19第三节简易计税方法30第四节销售额的确定31第五章纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点36第六章税收减免41第七章征收管理44第八章附则46附件一：原增值税一般纳税人有关政策规定47附件二：增值税范围注释与营业税税目注释对比分析表（供参考）49附件三：营改增行业明细与征收品目对照关系表65第

2、二部分营业税改征增值税试点一般纳税人资格认定管理规定辅导69一、试点纳税人一般纳税人资格认定的一般规定69二、我省的试点纳税人一般纳税人资格认定的具体规定69三、非试点纳税人一般纳税人资格认定相关规定72四、营业税改征增值税一般纳税人资格认定与现行一般纳税人资格认定的主要差异72第三部分增值税差额征税政策及管理规定辅导74一、现行法律法规涉及差额征税的基本规定74二、计税销售额的计算75一般纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表75（二）小规模纳税人76小规模纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表76三、兼有多项差额征

3、税应税服务的核算管理77四、当期扣除支付给其他单位或个人价款的规定77五、增值税差额征税应税服务项目及允许扣除价款项目的具体规定（供参考）77（一）交通运输业服务77（二）试点物流承揽的仓储业务79（三）勘察设计单位承担的勘察设计劳务795（四）代理业务79（五）有形动产融资租赁81第四部分增值税应税服务税收优惠政策及具体操作办法辅导83一、减免税类83（一）个人转让著作权83（二）残疾人个人提供应税服务83（三）航空公司提供飞机播洒农药服务83（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务84（五）符合

4、条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务85（六）注册在属于试点地区的中国服务外包示范城市（杭州）的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务86（七）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入87（八）台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入87（九）美国ABS船级社提供船检服务88（十）随军家属就业88（十一）军队转业干部就业89（十二）城镇退役士兵就业90（十三）失业人员就业91二、即征即退类92（一）注册在洋山保税区内的纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务92（

5、二）安置残疾人就业企业（原适用营业税“服务业税目”）提供应税服务即征即退增值税93（三）一般纳税人提供管道运输服务94（四）有形动产融资租赁服务94三、我省营改增试点增值税优惠过渡政策操作办法（待发。正式文件见浙国税函﹝2012﹞269号）94附：享受税收优惠需提供的资料（供参考）95第五部分增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票及其税控系统介绍100增值税专用发票及其税控系统101发票管理101税控管理105稽核管理109审核检查109货物运输业增值税专用发票及其税控系统109发票管理109税控管理114第六部分增值税纳税

6、申报办法辅导116一、纳税申报资料及纳税申报要求116二、新申报办法主要调整内容117三、一般纳税人增值税纳税申报表填报辅导117（一）一般纳税人申报表主表117（二）附表一《增值税纳税申报表附列资料（一）》122（三）附表二《增值税纳税申报表附列资料（二）》：1255（四）《增值税纳税申报表附列资料（三）》125（五）《小规模纳税人增值税纳税申报表》填报辅导125四、表间勾稽关系（供参考）126（一）纳税申报表主表与《附表一》逻辑关系126（二）纳税申报表主表与《附表二》逻辑关系127（三）《附表一》与《附表三》逻辑关系12

7、7五、“一窗式”票表比对管理规定127附录  有关试点资料、文件132(一)财政部、国家税务总局相关试点文件、资料1321.财政部国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问1322.财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知财税〔2011〕110号135营业税改征增值税试点方案1353.财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税〔2011〕111号136附件1：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法137附：应税服务范围注释144附件2：交

8、通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定147附件3：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定1514.财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知财税〔2011〕131号1555.财政部、国家税务总局关于中国东方航空公