中级财务会计第二章习题与案例

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1、第二章货币资金【学习目的与要求】通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常收付的账务处理；掌握现金清查和银行存款核对的方法；掌握其他货币资金的内容及主要账务处理。熟悉现金的使用范围和现金收支的规定。了解银行支付结算办法的种类及其相关规定。【内容提要】一、现金现金是流动性最强的资产。狭义的现金仅指企业库存现金，包括库存的人民币和外币。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。二、银行存款银行支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信

2、用证等，每种方式下的手续处理各不相同。为了掌握银行存款实际余额，防止银行存款账目发生差错，企业应按时编制银行存款余额调节表，进行核对。三、其他货币资金其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。【练习题】一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过()科目核算。A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为()。A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采

3、用商业汇票进行结算的是()。A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C．法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金5．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款6．

4、如果发现现金短款，应借记（）。A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目7．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票8．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目9．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。A．信用证存款B．备用金C．信用卡存款D．银行本票存款10．以下不属于货

5、币资金的是（）。A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款11.企业在现金清查时发现现金短缺，但无法查明原因，报经批准处理后，计入（）。A.财务费用B.管理费用C.资产减值损失D.营业外支出12.企业在现金清查时发现现金溢余，但无法查明原因，报经批准处理后，计入（）。A.财务费用B.管理费用．C.其他业务收入D.营业外收入二、多项选择题1．下列各项中，属于其他货币资金的有()。A．银行本票存款B．信用卡存款C．银行汇票存款D．外埠存款2．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有(

6、)。A．向个人收购农副产品支付的价款B．向企业购买大宗材料支付的价款C．支付给职工个人的劳务报酬D．出差人员随身携带的差旅费3．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项4．下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）A．支票B．

7、银行本票C．托收承付D．商业汇票E．委托收款5．下列各项中，你认为符合《现金管理暂行条例》的有（）。A．A公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放B．甲公司用现金2万元向B企业购买原材料C．北京××公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元D．乙公司以现金2万元向农民收购棉花三、判断题1．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。()2．未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()3．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。()4．商业承兑

8、汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。()5．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()6．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。()7、企业支付现金可以从现金收入中支出。（）8、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。（）9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。（）10、企业可以根据银行对账单调整企业银行日记账。（）四、计算及账务处理题1.现金清查——短