现金流量表在企业资金管理中的应用探讨

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1、现金流量表在企业资金管理中的应用探讨财务管理l觑e瓶嬲A嬲履G爨点瓣现金流量表在企业资金管理中的应用探讨文／朱满朝摘要：在企业资金管理的过程中，现金流量表的应用是不可或缺的一部分，现金流量表的应用管理工作，还存在着一定的欠缺，因其对企业的财务管理关系重大，因此要不断对其进行更新和完善。企业对现金流量表的及时更新是很有必要的，而且对现金流量表的编制周期不能过长，实时更新现金流量表的数据，对企业资金管理关系重大。关键词：现金流量表；资金管理；作用；应用现金流量表的制作和应用，贯穿在企业财务管理的整个过程当中，并对企业的资金管理发挥着重要

2、的指向作用，现金流量表的应用又很有技巧性，在应用的过程中，如果应用不当，会严重影响企业对资金流的管理工作，从而限制企业的投资决策工作，因此，在现金流量表的制作及应用的过程中，需要特别严谨细致。本文将对企业对现金流量表的制作和应用进行相关的探讨，并分析出现金流量表在企业资金管理中的应用，结合现金流量表的具体计算分析，从而使企业在资金管理的过程中，更好的应用现金流量表的功效。一、现金流量表的概念及作用(一)现金流量表的概念现金流量表，指的是企业在一段运营时间内，其内部现金的流入和流出状况反映的表格。现金流量表，集企业运营期间的资产负债情

3、况、收益情况于一身，并集中反映着企业在运营过程中的运营方式、投资方向、筹资手段等内容，与企业整体资金的动态息息相关，并能对企业的利润状况、财务状况等进行评价，其超越了传统损益表的基础性作用。(二)现金流量表的作用1．从结构上看现金流量表从大量的研究中得出，现金流量表的制作和管理是企业资金管理中的关键性因素，也是企业资金管理整体运营的核心。就现代的企业财务管理来说，现金流量表的制作与管理，能有效提高企业资金的利用效率，对现代企业的财务管理有很大的作用，因而现金流量表的制作与管理也成为企业资金管理工作中不可分割的一部分。2．现金流量表能

4、有效体现企业资金管理的效果企业在某一段时间内的经营情况，可以通过现金流量表的制作来反映出来，而且对企业经营期间现金的流入流出有着清晰的反映，综合反映着企业的经营活动、经营理念及经营目标等内容，并且也综合反映出企业在投资及筹资活动中的具体动向。合理有效的现金流量表，可以对企业近期的运营状况进行深入分析，从而加强企业的资金管理力度，更好的把握企业的投资方向及筹资措施，对企业提高经营收益和增强资金流转有重要的作用。3．提高企业对资金的有效管理程度企业在某项项目运营之前，如果对项目的资金状况做一个现金流量表分析，可以对该项目的资金使用状况起

5、一个综合预测作用。企业通过现金流量表的制作，更有效的预测企业资金流出和流入数量，以此对企业资金的使用及周转做合理的规划，以达到资金管理的目的。而且，在现金流量表制作的过程中，企业还要注意时期的分段分析，在进行某一经营目标的过程中，现金流量表必须按不同时期经营目标的进度来进行制作，与经营目标的进度相结合，这样才能最有效的达到资金管理的目的。4．现金流量表影响企业决策企业在制定现金流量表之后，可以很清晰的看到企业资金链的流入流出动态，更好地把握资金的运用，从而做出更加合理的决策。从这一点上来说，现金流量表在企业资金管理的过程中，还起着对

6、企业资金使用的决策作用，这个作用源于现金流量表对资金使用的预测效果上。二、现金流量表在企业资金管理中的应用(一)从结构上分析现金流量表的应用从结构构成上来分析现金流量表在企业资金管理中的应用。企业的现金流量表大致有三个组成部分，第一部分是企业在生产经营活动中的现金净流量，也即在一段时间内企业现金的流入量与流出量的差值；第二部分是企业在生产经营活动中所涉及的投资方面的现金净流量，也即在企业投资活动中，企业现金的流入量与流出量的差值；第三部分，指在企业的生产经营活动中所涉及的筹资过程中的现金净流量。对现金流量表结构在企业资金管理中的应用

7、，主要就是要结合企业在生产经营活动、投资、筹资这三个方面中的现金流入流出情况，然后对这三个方面的内容进行综合分析对比，从而达到对企业现金流入、流出结构的比例分析，从而更好的进行资金管理。(二)偿还债务能力应用分析现金流量表的制作，其主要内容涉及的多数是企业的资金情况，并且对企业的资金收入或支出从短期、长期两个方面进行着预测管理。现金流量表的偿还债务能力应用，是企业在资金管理过程中的重要组成部分，对债务的偿还，主要从短期和长期两个角度进行分析。短期或长期的偿债能力，都是企业的债务人或者管理人员所关注的重要内容，还反映着一个企业偿还债务

8、的能力。现金流量表的应用，对企业资金管理有总结预测的作用，对已经完结的项目，现金流量表可以综合分析该项目的资金使用情况，未开展的项目，现金流量表对资金的使用有预测作用，同理，在企业的债务偿还能力上，现金流量表也同样有着总结和预测的作用