税务稽查应用综合题及答案

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1、税务稽查应用综合题及答案某市地方税务分局某管查所于2005年4月12～15日派出张三、李四两位同志，对辖区内被举报的某旅游公司2004年度的涉税问题进行检查。（一）检查要求1、扼要指出会计核算存在的错误和影响纳税的情况；2、计算2004年度应补(或退)的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、企业所得税税额，其他各税费不予考虑；3、做出查账后该公司应调账与补税的相关会计分录；4、写出税务检查报告。（二）公司基本情况及说明1、税收政策、法规的使用截止到2004年12月31日；公司生产经营所涉及的税款均实行查账征收，企业所得税税率为33%

2、；2、该旅游公司经营餐饮、娱乐、运输、旅游业务，公司在册职工人数104人，其中直接生产经营人员80人、管理人员20人、医务人员为4人；当地政府确定的人均月计税工资标准为900元，公司未设立工会组织，所提取的工会经费也未上交；3、该旅游公司已纳入核算的内容资料齐全，账表、账证、账实相符，借、贷平衡，所给经营业务视为真实，所给资料金额单位为元；4、仅对该旅游公司2004年度给定的部分会计报表、账簿、凭证，纳税申报表等资料进行检查，凡未给出的会计资料及其处理，视同正确；所给出的记账凭证已全部登记各相应账户，各损益类科目各月末无余额，已全部转入了“本

3、年利润”账户，存在的问题公司并未自行调整；5、公司餐饮业领用原材料成本采用全月一次加权平均法计价核算；固定资产按直线法计提折旧,年综合折旧率为12%（本题中不考虑残值）；企业除自己独立经营外,2004年还向经济特区某公司投资联合经营,联营公司的企业所得税税率为15%。境外收益已按30%的税率缴纳了该国的企业所得税。（三）检查资料1、有关报表（1）损益表编制单位：旅游公司2004年度金额单位：元项目行次上年数本年累计数一、销售(营业)收入1略18000000减:销售(营业)成本2 13038000销售(营业)费用3 1080000销售(营业)税

4、金及附加4 1092000二、销售(营业)利润7 2790000加:代购代销收入8  其他业务利润9  其中:技术转让收益10  减:管理费用11 2100000财务费用12 300000汇兑损益13  三、营业利润14 390000加:投资收益18 660000其中:联营企业分回利润19 340000境外投资收益20 140000企业债券收益21 100000国债利息收入22 80000营业外收入23 60000减:营业外支出24 500000四、利润总额28 610000减:所得税29 201300五、净利润30 408700财务负责人:

5、制表人×××  （2）企业所得税年度纳税申报表税款所属期间2004年1月31日至2004年12月31日单位金额：元纳税人识别号□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称旅游公司纳税人地址××××××××邮政编码×××××登记注册类型××××行业服务纳税人开户银行×××××账号××××××××× 收 入 行次项目金额总 额 1销售（营业）收入180000002减：销售退回 3折扣与折让 4销售（营业）收入净额（1-2-3）180000005其中：免税的销售（营业）收入 6特许权使用费收益 7投资收益6600008投资转让净收益 9租赁净收益 10

6、汇兑净收益 11资产盘盈净收益 12补贴收入 13其他收入6000014收入总额合计（4+6+7+8+9+10+11+12+13）18720000 扣 除 项 目15销售（营业）成本1303800016销售（营业）税金及附加109200017期间费用合计（18+…+42） 18其中：工资薪金24000019职工福利费、职工工会经费、职工教育经费5040020固定资产折旧84400021无形资产、递延资产摊销 22研究开发费用 23利息净支出30000024汇兑净损失 25租金净支出 26上交总机构管理费 27业务招待费45000028税金10

7、00029坏账损失20000030增提的坏账准备金 31资产盘亏、毁损和报废净损失 32投资转让净损失 33社会保险缴款 34劳动保护费 35广告支出30000036捐赠支出20000037审计、咨询、诉讼费15000038差旅费35000039会议费28000040运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用52000041矿产资源补偿费 42其他扣除费用项目85600应 纳 税 所43纳税调整前所得（14-15-16-17）610000 得 额 和 应 纳 税 额 的 计 算44加：纳税调整增加额 45其中：工资薪金纳税调整额 46职工福利费

8、、职工工会经费、职工教育经费的纳税调整额 47利息支出纳税调整额 48业务招待费纳税调整额 49广告支出纳税调整额 50赞助支出纳税调整额 51捐赠支出纳税调整额