纳税实务教学资料-课堂教案

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1、纳税实务教案一、课题了解纳税的概念二、教学目的了解税收与税法的概念、特点，弄清我国税收体系的构成及税法的构成要素。三、课型新授课四、课时第1次课，共2课时五、教学重点税法的构成要素六、教学难点我国的税法体系构成七、教学过程（一）教学方法讲授法、讨论教学法、案例教学法（二）教学内容1、税收与税法税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权利，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配及其再分配，取得财政收入的一种分配形式。税法是国家制定的用来调整国家与纳税人之间的权利及义务关系的法律规范的总称。2、我国现行税法体系我国现行税法体系基本上由六个层次构成。（1）全

2、国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律（2）全国人大或人大常委会授权立法（3）国务院制定的税收行政法规（4）地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规（5）国务院税务主管部门制定的税收部门规章（6）地方政府制定的税收地方规章3、税法的构成要素（1）纳税人纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，又称纳税主体。纳税人主要说明的是向谁征税和由谁纳税的问题。（2）征收对象征税对象又称课税对象或征税客体，是指对什么东西征税，即国家征税的标的物。由于，每一种税一般都有其特定的征收对象。因此，征税对象是区别不同税种的主要标志。（

3、3）税率税率是指税额与征税对象数量之间的比例。税率的基本形式一般有比较税率、累进税率和定额税率三种。（4）纳税环节所谓纳税环节，一般是指在商品流转的过程中应该缴纳税款的环节。商品从生产到消费，中间往往需经过许多环节，如工业品要经过工厂生产、商业采购、商业批发和商业零售等环节。（5）纳税期限所谓纳税期限，是指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间。（6）减免税减免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。减税是指对应纳税额少征一部分；免税是指对应纳税额全部免征。减免税是一种特殊的调节手段，必须严格按照税法规定的范围和权限办事，任何单

4、位和部门不得任意扩大范围和超越权限擅自减税、免税。（7）违章处理违章处理是指征税机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施。这种处罚是税制中不可缺少的要素，是税收强制性的形式特征在税收制度上的体现。4、税收的分类（1）以征税对象为标准的分类按征税对象的不同来进行分类是最常见的一种税收分类方法。按征税对象，可将全部税收分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。（2）以计税依据为标准的分类按照计税依据标准的不同对税收分类，分为从价税、从量税和复合税。（3）以税收收入的归属权不同为标准的分类按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类，分为中

5、央税、地方税和中央地方共享税。（4）其他几种分类标准按税负是否转嫁分类，税收可以分为直接税和间接税。直接税，是指纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等；间接税，是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如增值税、消费税、关税等。按税收与价格的关系可以分为价内税和价外税。价内税指税金是价格的组成部分，必须按含税价计税；价外税是价格的一个附加额或附加比例。八、作业处理课后让学生通过网络了解税收要素及我国税法体系，了解我们国家的税种及征税机关，掌握相关的知识点。九、板书设计1、税收与税法2、我国现行税法体系3、税法的构成要

6、素4、税收的分类十、教具电脑、投影仪、课件、教案一、课题税收义务岗位及纳税义务流程二、教学目的熟悉税收义务岗位的职责及熟悉纳税义务的流程。三、课型新授课四、课时第2次课，共2课时五、教学重点税收义务岗位的职责六、教学难点纳税义务的流程七、教学过程（一）教学方法讲授法、讨论教学法、案例教学法（二）教学内容1、熟悉税收义务岗位与办理税收义务事项直接相关的工作岗位主要有：政府税务机关的税收管理员、纳税单位的办税员、和税务中介机构的税务代理人。这些人员在各自岗位上履行不同的税收义务工作职责。（1）税收管理员岗位税收管理员是政府基层税务机关及其税源管理部门中负责

7、分片、分类管理税源，妇幼管户责任的工作人员。税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。（2）办税员岗位办税员是指受纳税单位指派、聘用或者委托，为纳税单位办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、申购发票、见面税收优惠申请、资格等级认定等各种涉税事务及可以在有关涉税文书、证件上签名、盖章的人员。纳税单位根据需要，可设置1名或1名以上办税员，也可委托具有资质的注册税务师事务所等社会中介机构办理相关涉税事项。（3）税务代理人岗位

8、税务代理人是指在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的单位和