电大税收题目及答案

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1、1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。1、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象

2、征收的一种税。2、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。3、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。4、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。5、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。6、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。1、行为税：是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。2、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有

3、法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。该税以在凭证上粘帖印花税票作为完税的标志。1573、车船使用税：是对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。1674、资源税：是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。1905、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。1966

4、、契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。由财产承受人缴纳。1、企业所得税：是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2172、应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。2203、外商投资企业和外国企业所得税：是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2544、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。5、常年产量：是根据各地区的自然条件

5、和当地的一般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力取得财政收入的一种工具。2．税收三性是指_无偿性、强制性、固定性。3．税收是国家以__社会管理者的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以_生产资料所有者的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。4．税收三要素是指__征税对象、纳税人、税率。5．我国现行税率一般分为___比例税率_、__累进税率_和__定额税率三种形式。三、单项选择1.税收是凭借（C）取得财政收入的一

6、种形式。Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的服务Ｃ.政治权力Ｄ.人权2.国家对（C）具有偿还的义务。Ａ.税收　Ｂ、财政货币发行　Ｃ.国债　Ｄ、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。Ａ.实际负税人Ｂ.扣缴义务人Ｃ.纳税义务人Ｄ.税务机关4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。Ａ.免征额Ｂ.起征点Ｃ.免予额Ｄ.减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。Ａ.定额税率Ｂ.比例税率Ｃ.超额累进税率Ｄ.全额累进税率四、多项选择题1.按照性质的不同，纳税人可分为（B

7、D）。Ａ.扣缴义务人Ｂ.法人Ｃ.负税人Ｄ.自然人Ｅ.单位及个人2.税制基本要素包括（BDE）。Ａ.纳税环节Ｂ.纳税人Ｃ.纳税期限Ｄ.税率Ｅ.征税对象3.按税负是否转嫁，税收可分为（AC）。Ａ.直接税Ｂ.价内税Ｃ.间接税Ｄ.价外税Ｅ.目的税4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB）职能。Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性Ｅ.监督经济五、判断题1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。错2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。错3．直接税是由纳税人直接负担不易转嫁的税

8、种，如所得税、财产税、消费税错4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。错5.调节社会经济是税收的基本职能。错6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（错）7、通常名义税负和实际税负是不一致的。（对）8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（对）9、税收制度和税法是一致的。（错）六、问答题1．简述税收的形式特征。答：1）具有无偿性、强制性、固定性三个形式特征。称为税收的三性，是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。2）税收