会计基础工作规范

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1、会计基础工作规范一、总则1、为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作程序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和《湖南省会计工作规范》，结合公司具体情况制定本规则。2、各部门及全体员工应严格执行有关法律法规和本规则的规定，保证会计工作依法有序地进行。3、各事业部财务负责人对本事业部的会计基础工作负有领导责任4、各事业部财务负责人要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本事业部加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。二、基本规定（一）会计机构和会计人员1、公司设财务总部，所有财务事项由财务总部统一管理，财务总监分管财务工作。配备持有会

2、计从业资格证书的会计人员，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。2、财务会计岗位根据会计核算、财务管理的需要设置，岗位分工要形成一定的内部牵制制度。3、各事业部应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。4、财务总监、财务总部部长及其他财务人员的聘任按亚华控股总公司及公司有关制度执行。5、会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章制度及公司有关规章。会计人员按照国家有关规定参加后续学习和培训，保证会计人员有一定时间用

3、于学习和参加培训。6、会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，并作为业绩考核的重要依据。7、会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和按有关审批程序同意外，不得私自向外界泄露本企业的会计信息。（二）会计核算的基本要求1、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2、除个别特殊单位外，其他所有公司均采金蝶EAS系统进行账务处理，不再使用手工账务。3、下列事项应及时办理会计手续，进行会计核算：①有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权债务的发生和结算；④资

4、本、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。4、会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。5、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。6、会计核算以人民币为记账本位币。7、会计核算采用借贷记账法。8、会计核算的金额以人民币“元”为单位，元以下计至分，单价和单位成本可计至元以下四位数，余数四舍五入。以外国货币计算的，折合人民币记账，同时注明外国货币的名称、金额和折合率。会计核算的数量，采用国家核准计量单位。9、会

5、计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备、内容完整、反映真实、计算准确、信息反馈及时。10、根据权责发生制的原则进行会计核算。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入账；凡是不属于本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益和费用处理。11、收益和费用的计算，应遵循配比原则，一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用，都必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前和延后。12、所采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更。确有必要变更的，应当按照国家统一的

6、会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中加以说明。13、会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。14、对外报送的会计报表格式按财政部统一规定执行。15、对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。16、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行。有关电子数据、会计软件资料等

7、应当作为会计资料进行管理。17、会计记录的文字应当使用中文。18、财产实行定期盘存。库存现金按日盘点，银行存款按月核对，财产物资于每年十一月末进行盘存，做到账账相符、账实相符，具体细节见相关财务制度。19、企业加盖在会计账簿上的会计人员名章为长方形扁章，用红色印油，各种戳记，如“承前页”、“过次页”等和会计科目章均用蓝色印油。结账、改错划线均用红色墨水。（三）会计科目1、按照国家统一会计制度的规定设置和使用会计科目，进行会计核算。为便于编制会计凭证、登记会计账簿、查阅账目，不得随意改变或打乱《会计制度》所规定的会计科目编号；如