中小企业信用管理体系构建探究

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1、中小企业信用管理体系构建探究企业管理中的信用管理是一个还不为众多企业所熟悉和执行，但又在竞争中日益体现重要作用的新兴领域。企业信用管理主要是控制商业往来中的赊销风险，在提高企业市场竞争力的同时降低因授信而带来的损失。中小企业的产品技术含量较低，可模仿程度高，市场竞争表现为同质产品竞争，价格战和赊销往往成为最常用的竞争手段。中小企业在融资难、信用管理方面薄弱的情况下，现金流枯竭始终是一个笼罩在头上难以挥去的阴影，“赊销找死，不赊销等死”是中小企业在商业信用运用方面所处困境的生动描述。本文拟构建的中小企业信用管

2、理体系框架，包括信用管理部门的建立及运行、以信用政策为核心的信用管理、信用政策的制定等内容，并附以案例予以说明，以期能对中小企业信用管理提供帮助。一、信用管理部门的建立及运行企业信用管理处于企业销售和财务两大职能的结合区域，主要负责协调财务目标和销售目标之间的矛盾――销售部门认为赊销可以提高企业市场占有率，扩大销售额，增加利润，而财务部门认为应收账款占流动资产比重提高，逾期应收账款扩大，坏账损失增加，经营活动现金净流量小于净利润，致使企业产生大量贷款而支付高额利息，14资金成本和财务风险都增大了。但信用管理

3、由于管理对象的特殊性，超越了销售或财务单一的职能范围，表现为相对独立的属性。此外，信用管理还涉及客户服务、法律等领域，表现为一个管理的模糊区域。因此，规模较大的中小企业应该单独设立一个信用管理机构（规模较小的中小企业至少应该设置专人），为财务部门和销售部门服务，协调企业的理财目标和市场目标。（一）信用管理部门的职能及人员设置14根据信用管理的目的和作用，以及与财务、销售之间的紧密联系，信用管理部门的职能主要包括市场开拓、客户授信、客户档案管理、逾期应收账款追收和应收账款管理五块，在执行时，可以分工为三块：档

4、案管理、客户服务和收款催款。（1）档案组的职责包括：一是客户档案，动态档案输入，资信报告解读，企业内部协调联络，信息收集管理；二是技术服务，系统维护，市场开拓；三是对外联络，信用调查，法律顾问。（2）客户服务组的职责包括：一是申请受理，客户接待，申请表设计；二是信用分析，资信报告分析，信用评审，客户预测；三是客户服务，投诉处理，客户函件处理。（3）收款组的职责包括：一是应收账款监控，应收账款水平监控，库存监控；二是账款处理；三是追账外勤，自行追账，第三方委托追账。信用管理的职能和模块要求工作人员熟悉财务或销

5、售，并且能和财务及销售部门进行有效沟通。中小企业应根据行业特点及自身规模大小设置信用管理人员人数，规模较小的企业可以在人员配置上可以采取专职与兼职人员相结合的方法，甚至将客户服务的部分工作和收款催款工作交由销售部门完成。信用管理主管向总经理、财务主管和销售主管负责，但只接受财务主管和销售主管的共同指示，总经理不干预信用管理部门工作，只是在例会上提出修改建议。（二）信用管理部门的运行信用管理一方面需要财务部门提供企业自身的资金实力状况和现金预算，计算和估计企业可以承受的信用风险，计量和考核企业的信用收益。另一

6、方面需要销售部门提供大量的、动态的客户特征资料建立信用档案，设定总体的信用标准、现金折扣、单个客户的信用额度等。此外，信用管理主管还要定期和财务主管、销售主管进行交流，以更改信用政策和更新客户资料等。二、信用管理的内容企业信用管理可以大致分为四个部分：制定信用总则、客户授信、赊销跟踪和客户信用重审。制定信用总则是信用管理的首要工作，因为信用总则是信用管理部门的行为准则，同时也是开展工作的权力依据；后三个部分为交易过程中信用管理的重要环节。14（一）制定信用总则信用总则亦即企业的总信用政策，主要内容应该包括信

7、用管理的职能、目标、具体操作标准如客户的信用标准，授信总额度，现金折扣的基本政策，信用额度和交易额度的关系，信用期限和交易额的关系等。信用总则的核心内容是制定各等级客户的信用政策。14（二）客户授信客户授信是信用管理中重要的环节，可以分为以下步骤：（1）筛选授予信用的对象。新执行信用管理的企业，一项初始工作是尽可能多收集有关的客户资料，建立客户档案。然后对客户进行信用评估，筛选受信对象，以降低违约风险带来的损失，节约信用费用。在传统的财务分析中，Z评分法较适合中小企业进行信用分析。Z评分法几经修改，最终得出

8、：Z＝6.56X1＋3.26X2＋6.72X3＋1.05X4。其中，X1为营运资本与总资产比率，X2为保留盈余与总资产比率，X3为息税前收益与总资产比率，X4为股本账面价值与债务账面价值的比率。当Z小于1.1时，客户违约；当Z大于2.6时，客户不违约。Z评分法操作简单，只需要掌握高等数学中的方差和协方差等知识点，是国内外预测企业违约的主流模型之一。客户资信评估所需的数据资料一般都可以从客户对外披露的财务报告中找到