谈谈如何加强流动资金管理提高企业效率

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1、谈谈如何加强流动资金管理提高企业效率　一、意义一）流动资金有两种一是广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付账款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。二是狭义的流动资金。即流动资金＝流动资产－流动负债。即所谓净流动资金(Networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产越多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。从而在企业

2、中，企业的流动资金就好像是企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要，它对提高企业经济效益至关重要。加强流动资金管理的目的，就是要加速资金周转，使流动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的不停顿地进行运动。流动资金周转速度，直接影响企业的经济效益，企业生产量和销售收入不变情况下，加速流动资金周转，可以相应地减少流动资金占用数额，相应减少向银行借款和利息支出，增加利润，提高效益。　　二)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。加强流动资金管理，有利于促进企业加

3、强经济核算，提高生产经营管理水平。而施工企业生产经营管理的各个环节都要运用一定形态的流动资金。并且流动资金是保证施工企业正常生产经营活动，完成经营计划的必要条件。因此，管好流动资金，对提高经济效益具有重大意义。1）有利于加速流动资金周转，流动资金快速周转是施工企业高速发展的重要条件，可以以较少的资金完成同样多的高速公路施工任务；或者用同样多的资金完成更多的施工生产任务。这样就为企业经济运行补充了“血液”，企业可以把节约下来的资金用到新的施工生产任务中去，促进经济的有效增长和良性循环发展。2）有利于改善企业经营管理，是企业正常生产的必要保证，流动资金是企业资产的货币反映，工程施

4、工等生产活动，都能反映到流动资金运动上来。因此，通过对流动资金运用分析，可以发现施工生产和物资流通及企业内部各环节的问题，从而采取措施，改善经营管理，促进企业生产发展。3）有利于增加企业资金积累和自身发展，管理用好流动资金，节约使用资金，利息开支减少，工程物资损耗减少，降低了施工产品成本，利润就会增加。如果放松资金管理，就会出现资金周转慢，成本费用水平高、亏损等情况，而且对企业本身的财务状况和业务活动带来不利的影响。二、企业管理的现状及形成原因一）现状1）企业资金监管机制不健全。一方面计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的

5、应收账款，增大了坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存，致使流动资金严重不足。　　2）内部管理不完善,资金管理松弛。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的制度和措施，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。　　3）对货币资金进行制度化管理。不能合理调度货币资金，对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银

6、行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就借款解决或拖欠。　　4）盲目采购、超定额储备。有的企业只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作

7、的现金流量是企业筹资、用资的关键。　　5）财务监控滞后，管理手段乏力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。在资金运行环节普遍存在着监控不力，甚至内部人为控制现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。　　6）预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有