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时间:2018-07-16
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1、会计专题讲座大作业09年秋会计学甘莹学号:0945001255128一、答:销售数量:8500件先进先出法:1500万+7000万+2500X12000=11500万元加权平均法:15500万/12000=1291612916X8500=10978万当年销售利润:先进先出法:14800万-1700万-11500万=1600万元加权平均法:14800万-1700万-10978万=2122万元二、答:A公司各年的记帐分录为:(1)2008年1月1日预付租金:借:预付租金20000贷:银行存款20000(2)2008年12月31日计提全年应付租金费用:借:
2、租金费用18800贷:应付租金18800(3)2009年年初支付此项租金:借:应付租金18800贷:银行存款18800(4)2009年12月31日计提全年应付租金费用:借:租金费用21600贷:应付租金21600(5)2010年年初支付此项租金:借:应付租金21600贷:银行存款21600(6)2010年12月31日计提全年应付租金费用:借:租金费用22500贷:应付租金22500(7)2011年年初支付扣抵预付租金后的此项租金:借:应付租金22500贷:预付租金20000银行存款2500三、答:1、上海航空股份有限公司折让政策变更是合理的2、这种会
3、计方法的调整对利润的影响非常大,所以变更要谨慎。3、会计折旧年限可以调整,但不能随意调整。四、答:总经理的疑问答:1、税前会计利润与应税所得的差异有以下3点:(1)购入计算机50万,不能用直线法计提折旧,应扣除5%的残值后计算。得出的折旧差异为3125元(多计)(2)向非金融机构借款的利息支出年利率不能按15%计算扣除,应按国家同类、同期金融机构贷款利率即10%计算扣除。差异为多计5000元。(3)企业支付的赞助费支出2000元,未按期纳税而付的滞纳金及罚款2500元不得扣除差异多4500元。2、2006年企业发生支出应调整的科目(1)折旧科目:-3
4、125(2)财务费用:-5000(3)营业外支出:-45003、2006年企业应税所得额:500000+3125+5000+4500=512625*33%=169166.25元4、2006年企业税后利润:512625-169166.25=343458.75元
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