税务管理与创新---美国现任税务局长舒尔曼演讲

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1、税务管理与创新――在约翰斯·霍普金斯大学开瑞商学院领导者与创新论坛上的演讲美国联邦税务局局长道格拉斯·舒尔曼（2011年5月18日）老师们、同学们：大家好！今天，能受邀来到开瑞商学院演讲，我倍感荣幸！自任税务局长以来，朋友们问我最多的问题之一就是税务局长不好当吧？我非常理解朋友们的关切。由于受大众文化对税务部门固有种种误解的影响，大多数人心目中的联邦税务局仍是一个神秘、刻板的官僚机构。说实话，在我担任税务局长之前也是这么想的，但在我真正走进这个伟大的组织之后，才感受到它的不同！实质上，联邦税务局首先是一家金

2、融服务机构。我领导10万联邦税务人员每年为2亿多纳税人提供总额为2.5万亿美元的交易处理服务。其次才是征税部门，每年征收的税款用于维持联邦政府的有效运转。当税务局长三年多来，我的主要工作就是制订联邦税务局的战略规划并保证其顺利实施。2009年4月，我们制订了《联邦税务局2009-2013战略规划》，确定了联邦税务局未来几年的战略目标和重点工作。此刻，我愿与大家分享我局的工作进展及下一步工作打算。首先，我想谈谈联邦税务局在打击离岸避税问题上取得的进展。三年来，我始终把打击离岸避税作为联邦税务局的重点工作。无论

3、在美国还是其他国家，离岸避税一直被视为事关税收公平的基本原则问题。富人们想方设法把巨额财富隐匿在避税天堂而逃避纳税义务，普通工薪阶层如教师、消防队员等则老老实实履行纳税义务！这是令人无法容忍的！在对待这个问题上，我们奉行的是宽严相济的原则，对主动申报境外资产的纳税人实行宽大处理，对拒不申报境外资产的纳税人查实后要从严处理。该原则同样适用于协助美国公民避税的金融机构。2009年，我局迫使瑞士银行集团（UBS）与税务部门合作就是一个经典案例。众所周知，瑞士银行素以恪守银行保密准则而闻名，但在联邦政府的强大压力下

4、，瑞银集团向美国税务部门交出了数千名美国公民在该行开设的银行账户信息。银行业对税务部门保密的时代从此一去不复返了！通过加大打击离岸避税的工作力度，美国公民近年来利用海外资产避税现象愈演愈烈的势头得到了有效遏制！我们对主动申报海外资产的纳税人给予宽大处理，对执迷不悟者将绳之以法。目前，主动申报海外资产的纳税人每年约有100人左右，估计未来几年将达到每年1000人左右。联邦税务局2009年公布第一期境外资产主动申报特别规定后，约有1.5万名纳税人主动申报了境外资产，并依法补缴了税款、滞纳金和接受了罚款。在该特别

5、规定有效期限截止后，又有约4000名纳税人主动申报了在境外的银行账户信息。今年3月，我们启动了第二期境外资产主动申报特别规定，除补缴税款、滞纳金外，罚款比第一期将更为严厉，但仍免予刑事处罚。目前，我们正在收集有关证据，准备发动新一轮针对银行、银行高管、中介机构和纳税人合谋避税的专项行动。接下来，我想谈谈联邦税务局的第二个战略重点--税务代理改革。几十年前，大多数纳税人都是本人亲自填报纳税申报表。20世纪80年代以来，本人亲自申报的纳税人数量日益减少。2010年，80%的纳税人通过税务代理或使用申报软件申报。

6、对大多数家庭来说，个人所得税的纳税申报通常是其一年中最大的金融交易之一。人们普遍认为，税务代理从业者作为专业人士，应该接受有关部门的监管或者取得相应资格。但是，事实的真相却与人们的常识开了个玩笑，目前税务代理业没有门槛，任何人都可以帮助他人代理纳税申报。联邦税务局的使命是为1.4亿个人纳税人、上千万家企业和非营利性组织提供高品质的纳税服务，并不断提高税收征管质效。作为联邦税务局长，我一直在寻求纳税服务与税收征管的平衡，税务代理改革计划便是题中应有之义。事实上，我们正在制定税务代理从业者职业胜任能力标准，计划

7、逐步淘汰不具备执业胜任能力的税务代理从业者。目前，我们已完成了70多万名税务代理从业者的注册登记，2012年将组织没有取得注册会计师、律师或注册税务师资格的税务代理从业者进行一次职业胜任能力考试和一次后续教育，确保纳税人从税务代理从业者那里能获得高品质的服务。我始终坚信，税务代理行业是税务部门改进纳税服务和加强税收征管进程中最重要的盟友。联邦税务局的第三个战略重点是信息管税--即通过提高数据利用能力来加强税收征管。无论是在美国税务部门，还是世界其他国家税务部门，普遍形成的共识就是：代扣代缴制度和第三方信息报

8、告制度是提高纳税人税法遵从度的强有力工具。据统计，实行代扣代缴和有第三方信息报告的收入，例如工资薪金、利息、股息等收入，申报准确率达到了96%！不实行代扣代缴、无第三方信息报告的收入，申报准确率约为50%！事实证明，第三方信息报告有利于提高诚信纳税人纳税申报的效率，同时有利于从源头上遏制不诚信纳税人的逃税行为。联邦税务局作为一个信息密集型的组织，数据的采集、贮存、保密以及利用这些数据提取有用信息和情报等都非常重要