警惕公司财务人员以假银行承兑汇票换取 真银行承兑汇票

《警惕公司财务人员以假银行承兑汇票换取 真银行承兑汇票》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、https://www.yuanbaopu.com/警惕公司财务人员以假银行承兑汇票换取真银行承兑汇票2007年9月，湖北某国有控股公司财务人员胡某利用职务便利，用一张假银行承兑汇票从其任职单位换出一张200万元真银行承兑汇票。胡某假银行承兑汇票换真银行承兑汇票得手后，立即将该张真银行承兑汇票兑现，并将资金转入股市进行炒股。2009年2月，胡某故伎重施，骗得公司98.27万元，并将其中96.8万元进行炒股。2010年5月，胡某被单位开除；2010年8月，公司发现银行承兑汇票系假票后报警，警方将胡某抓捕归案。日前，法院对这起案件进行了审理。

2、检方认为，本案证据充分，胡某对犯罪事实供认不讳，其行为已触犯刑法。胡某利用职务便利挪用公款，数额巨大，虽到案后退回部分赃款，但给国家和企业造成无法挽回的巨大损失，应以挪用公款罪追究其刑事责任，建议量刑无期徒刑。本案没有当庭宣判。银行承兑汇票作为一种无因有价证券，具有很强的流通性，各企业应严格财务制度，谨防上述案例中出现的公司财务人员以假银行承兑汇票换取真银行承兑汇票的情况发生，以避免资金损失。银行承兑汇票转让除权判决案例因业务往来，乙公司向甲公司交付了一张银行承兑汇票，甲公司随后将此承兑汇票交付给其业务单位丙公司。丙公司在向银行承兑此汇票

3、时被银行告知，该银行承兑汇票因乙公司的前手向法院申请公示催告，已经被法院停止支付，并作出除权判决，宣告该承兑汇票无效，致该承兑汇票被退票。https://www.yuanbaopu.com/丙公司向法院起诉，甲公司因此支付了该银行承兑汇票所涉款项，并赔偿丙公司相应损失。当甲公司向乙公司追偿时，乙公司以其支付甲公司银行承兑汇票时，该汇票未被公示催告，其给付以后才出现的公示催告，而甲公司在公示催告后的1年时间内未主张权利，导致汇票被判决无效，其也无法向其前手追偿为由，不同意进行赔偿，也不同意支付损失。法院经审理后认为，乙公司支付给甲公司银行承

4、兑汇票，因其前手向法院申请公示催告而被法院判决除权后，该汇票所涉款项已由乙公司的前手领取，故甲公司不再具有该票据所记载的权利，乙公司并未实际履行付款义务，因此，乙公司应向甲公司支付款项，并赔偿甲公司因此而遭受的损失。乙公司不服，向上级法院提出上诉，二审法院经审理后，维持一审法院的判决。四川长虹新闻发言人刘海中公开声明称，1998年度确认的销售收入均签订了销售合同、约定结算方式、开具提货单证，货物所有权已发生转移并取得收款凭证，销售收入确认及财务处理完整、真实、合法。但是，市场仍有质疑：1998年年报上出现的销售商上海英达商业有限公司，其董

5、事长提供的证人证言明确表示出现的3亿商业承兑汇票为虚开。该部分汇票既未提过货，也不是预付款，更没有收到增值税发票。有专业会计师指出，为了澄清事实，四川长虹方应该出具以下凭据来证明自己：商业承兑汇票的转让或贴现凭据、销售合同、相关增值税发票、出库单、收款凭证。要想证明1998年四川长虹是否有做假，可以查看1999年的上述票据情况，另外，要查明超过6个月的商业承兑汇票四川长虹是如何处理的。“商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6https://www.yuanbaopu.com/个月。如果长虹一直没有承兑付款的话，一种可能是长虹将商业承兑汇票归

6、还开票公司；第二种可能是转成应收账款，再进行坏账冲销；三种可能是背书或贴现。这笔资金将有可能在今后几年中慢慢进行坏账冲销而不影响以前年度的年度收入。”上述会计师表示，如果真有造假的行为，那么有三项内容应该注意。一查销售合同、相关增值税发票和出库单证明这笔业务是否真实；二查之后年度这笔商业承兑汇票的去向是否转让贴现还是变成了应收账款；三查如果变成应收账款的话，要看这笔应收账款是否长期挂账没有变现，日后坏账冲销。另外，四川长虹在公开声明中并没有提及增值税发票一事让这项声明出现了漏洞。根据我国《税法》的规定，通过商业承兑汇票结算的货物所有权已发

7、生转移并取得收款凭证,销售收入确认之后，须向对应的公司出具增值税发票，四川长虹称通过商业承兑汇票的销售真实，但始终未将1998年年报中出现的71份承兑汇票相对应的增值税发票向公众出示。“一般情况下，增值税发票是不太可能做假的，风险也很大，如果四川长虹能出具相应的增值税发票作为证据的话，那就很有说服力了。”上述会计师如是说。