对公司推行预算管理的思考.doc

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1、对公司推行预算管理的思考经营管理部杨勃随着现代企业制度的推行，在企业管理方式的选择中，预算管理以其在企业经营中的独到功能和作用，越来越引起人们的重视。现在，我国实行的是市场经济，对开滦这个具有百年历史的企业而言，也和其他企业一样,不可避免的要置身于市场竞争的大环境中，如何提高管理水平以更好地应对日益激烈的市场竞争，是我们开滦每一位管技人员值得思考的问题。唐山矿公司作为集团公司煤炭生产的一个主力军，在降低成本，提高经济效益起着至关重要的作用。预算管理作为一种有效的管理手段，值得我们学习和合理应用。每位管技人员应该树立预算管理的意识，并且根据单位的具体情况和特点，将预算管理运用到企业管理

2、中来，为企业经营服务。一、预算管理的内涵预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上，对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。我公司在内部推行的预算是指按照一定的业务量水平，估计各项成本，计算预算成本，并以预算成本为控制经济活动的依据，衡量其合理性。当实际状态和预算成本有了较大差异时，要查明原因并采取措施加以控制。二、推行预算管理的必要性在实行市场化精细管理之前,唐山矿业公司的企业管理模式基本上延续了计划经济体制下的管理体制。公司在组织生产时依靠行政命令式的调度室指挥,各种会议是公司组织生产、完成各项任务的主要途径；在成本经营指标的控制上，主要依靠下达指标考核

3、基层单位，依靠奖罚来完成经营指标。这样一来基层单位只能被动的完成生产任务和各项经营指标，员工的自主性不能得到有效发挥,造成了管理方式的粗放,主要表现在以下几个方面:1、劳动用工不合理每月基层单位按照公司的生产计划组织生产,对生产各个环节、各道工序缺乏深入细致的分解，对各个环节也没有一个标准的用工定额，开工前对完成生产任务需要多少工力没有科学的依据。无论是基层单位还是主管单位在核定用工时都比较模糊，基本上是“差不多就行了”，这样就造成了基层单位在生产施工过程中，当人员有富余时，就出现了不合理用工，当人员缺乏时就要求公司从兄弟单位借调。基层单位在用工方面没有积极性和主动性，不可避免的造成

4、了人力资源的浪费。2、材料消耗时常出现浪费现象由于主管单位对各基层单位的材料消耗没有制定标准的定额，在下达材料费消耗指标时凭的是经验数字，指标缺乏科学有力的依据，造成了各单位在材料使用上也没有严格的控制。主要表现有：在工作面收尾时材料不能及时回收，有的单位甚至还出现故意丢弃材料现象；在施工过程为了应付安全检查，不惜以浪费材料为代价。基层单位到月末当出现材料费消耗超指标时，就找到主管部门，拿出非常牵强的理由来调指标，主管单位由于没有强有力的依据来证明这些单位材料消耗是浪费的，大部分按照各单位的消耗给予调整，有少一部分单位不调整也只是象征性的罚款。3、设备、用电管理还存在许多不足之处在设

5、备、用电管理上不足之处主要有:工作面设备安装时缺乏优化设计,经常出现“大马拉小车现象”,造成了不必要的电费支出;设备使用没有科学的定额,一些单位从本位主义出发,为图方便,尽量多占用设备,造成了不必要的设备积压;工作面收尾时,还时常出现丢失设备备件现象;一些职工由于缺乏节约意识,在不运煤时还空转皮带运输机或刮板运输机，浪费了大量电力。三、实施预算管理工作的主要内容1、制定标准的定额手册要实施预算管理，必须有科学地依据，首先要编制符合本企业当前实际情况的标准的定额手册，定额手册要包括标准的劳动用工定额、标准的材料定额、标准的电费定额、其它标准成本等内容。在制定标准的劳动用工定额时，要按照

6、工作岗位、员工工资、劳动效率将涉及全部工程、工序进行分类编制，同时还要考虑到各项工程的难易程度，分别编制各类工程的劳动用工定额。在制定标准材料定额时，要以工程的施工作业规程、技术安全措施为基础、依据材料价格表、参照历年的材料消耗统计结果，编制各项工程、工序的材料标准定额，同时还要区分不同的地质条件、现场作业环境、作业方式，分别编制各种情况下所有工程类型施工的材料消耗定额。制定标准电费定额时要以工程施工的作业规程、技术安全措施、机电设备安装设计为基础，参照历年的电费消耗统计结果，编制各项工程、工序的电费消耗定额。其它标准成本包括设备租赁成本和运输成本。设备租赁成本的制定要依据设备的原值

7、、服务年限来制定，制定运输成本定额时要依据井运区所发生的工资、电费、材料消耗等所有费用和全年公司的总产量。2、基层单位及时编制预算每月计划定额科将下月生产任务计划下达到各基层单位后，基层单位根据下达的生产任务计划，及时做出下月本单位的工程预算（包括单掌单面预算和单项工程预算）。当基层单位生产任务与当月计划比较发生变化或有临时性工程时，基层单位还要做出当月的工程调整预算。编制预算时要遵循科学化原则、规范化原则、客观性原则，所谓科学化原则就是在编制预算时要有科