税法(二)(2016) vip模拟考试(1)

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1、税法（二）(2016)VIP模拟考试（一）一、单项选择题1.美国A公司（实际管理机构在美国）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得培训收入500万元，其中中方支付400万元，美方支付100万元；A公司转让位于英国的一间厂房，取得转让收入1000万元，厂房净值600万元。该公司应在我国缴纳企业所得税（   ）万元。A.100B.125C.165D.2252.2016年10月某服装厂给职工发放自产军大衣和当月外购的取暖器作为福利，其中军大衣的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为20万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利

2、应确认的收入是（   ）万元。A.20B.30C.40D.453.下列关于提供劳务，收入确认时间的说法错误的是（   ）。A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入C.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入4.甲公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员；另外4人是生产

3、车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年发生职工福利费140万。该公司涉及到的企业所得税纳税调整为（   ）万元。A.0B.2.02C.5.04D.16.425.A企业和B企业是关联企业，A是汽车制造企业，B是汽车销售企业。根据分摊协议，B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2015年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元，A企业2015年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整

4、）。请问A企业2015年应纳的企业所得税为（   ）万元。A.280B.557.5C.107.5D.2506.2013年10月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2015年11月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（   ）元。A.300000B.320000C.380000D.4000007.某农场外购一片经济林支付价款80万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（   ）。A.一次性在税前

5、扣除B.按经济林寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除8.下列存货的计价方法中，不得选用的是（   ）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法9.下列关于企业合并的一般性税务处理的说法中，错误的是（   ）。A.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业各项负债的计税基础B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础10.某房地产企业委托一境外B公司在境外销售其位于我国境内

6、商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该房地产企业的应纳税所得额为（   ）万元。A.10B.30C.50D.6611.某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2015年度在我国应缴纳企业所得税（   ）万元。A.33.72B.34.38C.33.5D.3712.2015年某居民企业向主管税

7、务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，收入核算准确，但成本费用不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2015年度该企业应缴纳企业所得税（   ）万元。A.7.5B.10.15C.10.5D.10.6313.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（   ）。A.海水养殖B.花卉种植C.香料种植D.家禽饲养14.下列关于个人所得税税制模式的表述中，不正确的是（   ）。A.个人所得税的征收模式大体可分为：分类征收制、综合征收制与混合征收制B.实行分类征收制模

8、式，可以对