x公司财务内部控制

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1、x公司财务内部控制第三章X公司财务内部控制的现状、问题及原因分析3．1X公司财务内部控制现状及缺陷X公司是以公司制为基本组织形式，本单位有行政部、计财部、技术中心、人力资源部、生产管理部、营销中心。X公司不仅在东北地区占有绝对的市场，而且销往全国其他省区，更远销英国、美国、俄罗斯等lO多个国家和地区。经过多年的衍变、发展，X公司由小到大、由弱到强、现在已是枝繁叶茂、名扬国内外。近年来，X公司通过实施品牌战略并逐渐建立起完善的、可延伸的立体营销网络结构，以及可扩张推广的商业经营模式，使企业始终处于良好的飞速发展状态，其强劲发展态势和品牌渗透力一

2、直令同行刮目相看。从表面上看，X公司成立于改革开放后期，它应该发展迅猛，在增强地方综合经济实力、吸纳就业、活跃市场等方面发挥着重要的作用。但是，事实确不是如此。近年来，由于原材料价格的上涨、国内同行业之间竞争同益加剧等，公司上下都感到了由市场经济所带来的压力，并且企业存在会计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱、内部管理制度不健全等问题这些都将成为亟待解决的问题。从公司的筹资业务、投资业务、采购过程和生产过程等方面来看，目前公司最薄弱的管理环节在于财务管理水平在同世界接轨的角度看有很大距离。接下来本文从以上发现的种种问题，做了详细的调研分析

3、。主要从以下几个方面进行描述：资金管理、利润管理、投资、筹资、成本管理等业务方面进行全面的分析。3．1．1筹资管理现状及缺陷公司筹资业务的现状为公司人员为决策拟订计划，并且核算出运行此计划需要多少资金，然后上交到公司的财务部门，财务部门查对后重新再核算需要的资金数目，确定资金数上报给董事，最后由董事会设计并实施筹集计划。本文觉得X公司在筹资业务管理存在如下问题：(1)在筹资活动中，筹资计划的编制人没有和审批人员职位分离，而且公司里的债券和股票没有专门的机构负责保管，而且负责利息和会计人员也没有做到职位分离。(2)筹资业务发生以前没有进行严格的

4、审批控制。并且没有明确负责筹资人的职责范围。而且董事会没有同法律顾问和财务顾问审核筹资计划的合理性和可行性，只是董事会自行决定。(3)公司没有通过正确的渠道上报董事会。(4)在实施筹资计划之前，公司没有详细的确定筹资规模和筹资结构，也没有选择最佳的筹资方式，这样大大加大了筹资的成本。(5)公司在具体执行计划时只是财务部负责，董事会人员并没有参加。3．1．2投资管理现状及缺陷公司的投资管理现状为生产部门首先提出所要进行投资的项目，并把拟订的项目上报给公司的董事会进行审核，公司董事会再派相关的负责人员对拟订的项目进行可行性的调研，相关负责人员确定

5、此项目可行再汇报给公司董事会，公司的董事会做出相关的提案并开始投资。本文觉得X公司在投资业务管理存在如下问题：(1)X公司在投资业务中没有进行合理的分工，在业务的授权、执行、业务的会计记录以及投资资产的保管等方面分工不明确。(2)X公司没有设立一套有效的财务分析制度。在投资分析中，没有聘请证卷分析专家、市场分析专家等各投资咨询公司介入。(3)X公司在拟订投资计划时，只是草率的进行了初步研究，而负责调研的相关人员并没有切实的走入市场并深入调研。(4)X公司在由负责立项部门拟定项目书时没有列入精确的数据，只是给出了大体数据，使公司的财务部门无法正

6、确地作出审核。(5)公司的财务部门在投资进行到结束后一直没有进行检查，更不会在最后做出相应的效果总结。3．1．3利润计划编制现状及缺陷X公司利润计划编制没有进行深入的研究，并且在执行计划的时候各部门分工有些混乱，进行监督的部门没有对执行后的计划进行评测。本文觉得X公司在利润计划编制方面存在如下问题：(1)X公司在控制费用的手段上运用只要是超出额度就不给报账，这些起不到根本作用。费用控制主要是利润计划执行的控制主题。(2)X公司执行利润计划编制后并不能真正的提高员工们的积极性更没有起到相应的效果，只是作为指令性计划实施。(3)X公司的财务部门在

7、利润计划编制环节没有起到相应的作用，所以根本无法对利润计划进行审核。(4)X公司的利润计划只是由计划部门独自编制，计划部门做计划只是在计划经济条件下的做法，依然坚持集团公司和公司为一体，而且执行的程序混乱。3．1．4财务部门主要控制业务现状及缺陷x公司先是办理人拿着相关凭据到分管部门进行审批，同意后再到财务部进行取款。然后销售部门开出票据拿到财务部进行审核最后机型收款业务。本文觉得x公司在财务主要控制方面存在如下问题：(1)执行内部控制人员工作责任性不强，内审质量控制也不健全，一般仅仅记录审计问题事项，未对正确事项记录，使得审计复核无从下手，

8、还有些人忽视控制程序，错误判断，甚至相互串通舞弊等常常导致内部控制失灵。请款业务表面看，12审核程序看似健全，但实际执行中，无人负责把关。矛盾全部集中在最后的财务部