会计报表审计程序表

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1、深圳国邦会计师事务所审计程序索引及目录表综合类工作底稿3审计工作底稿目录4审计过程中重大问题的请示报告8关于财务报表审计的声明函9与客户交换意见记录10审计工作小结11管理类工作底稿14基本情况表15业务约定书16审计风险初步评价表18经营环境及状况调查表19分析性测试情况表20横向趋势分析表21资产负债表纵向趋势分析表22资产负债表纵向趋势分析表23比率趋势分析表24控制环境调查记录25控制环境调查记录26会计系统控制调查记录27（二）计算机系统28控制环境和会计系统内控调查小结29销售与收款循环内控问卷30购置与付款循环内控问卷31生产循环以及工薪与人事循环内控问卷32仓储与存

2、货循环内控问卷33融资与投资循环内控问卷34各业务循环控制评价35会计政策调查表36总体审计计划38审计重要性水平分配表42审计重要情况水平分配表43委托人提供资料一览表44符合性测试工作底稿46资产类工作底稿47现金审计程序48银行存款审计程序49短期投资审计程序50应收票据审计程序51应收帐款审计程序52预付帐款审计程序53其他应收款审计程序54存货审计程序55待摊费用审计程序56长期投资审计程序57固定资产及累计折旧审计程序58固定资产清理审计程序表59在建工程审计程序60待处理固定资产损失审计程序61无形资产及递延资产审计程序62负债类工作底稿63短期(长期)借款、长期应付

3、款审计程序64应付票据审计程序65应付帐款审计程序66预收帐款审计程序67应付工资审计程序表68应付福利费审计程序69应付股利审计程序70应交税金、其他未交款审计程序71其他应付款审计程序73预提费用审计程序74应付债券审计程序75权益类工作底稿76股本（或实收资本）审计程序77资本公积审计程序78盈余公积审计程序79利润分配审计程序80损益类工作底稿81主营业务收入审计程序82营业成本审计程序83营业费用审计程序84管理费用审计程序85财务费用审计程序86主营业务税金及附加审计程序87其他业务利润审计程序88投资收益审计程序89补贴收入审计程序90营业外收支审计程序91以前年度损

4、益调整审计程序92所得税审计程序93重要类工作底稿94关联交易审计程序表95期后事项审计程序96或有损失审计程序表97持续经营审计程序98计算机2000年问题的审计程序99综合类工作底稿JHCPA审计工作底稿目录年度被审计单位：编号档案内容具备（份）Z综合类工作底稿Z1审计报告书Z2管理建议书Z3已审会计报表Z4Z5审计过程中重大问题请示报告Z6合并报表工作底稿Z7合并抵销分录底稿Z8试算平衡表工作底稿Z9审计差异汇总表—调整分录汇总表Z10审计差异汇总表—重分类分录汇总表Z12审计差异汇总表—未调整不符事项汇总表Z13客户管理部门声明书Z14与客户交换意见记录Z15未审会计报表Z

5、16审计工作小结X管理类工作底稿X1基本概况表X2审计业务约定书X4经营环境及状况调查表X5财务报表分析性测试资料X6内部控制的调查问卷X7X8会计政策调查表X9总体审计计划X10工作底稿复核情况表X11审计报告书底稿X12管理建议书底稿编号档案内容具备（份）X12审计标识X13客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录Y符合性测试工作底稿Y1销售与收款循环符合性测试Y2购置与付款循环符合性测试Y3仓储与存货循环符合性测试Y4生产循环符合性测试Y5工薪与人事循环符合性测试Y6融资与投资循环符合性测试Y7货币资金符合性测试Y8Y9A资产类工作底稿A1货币资金A2短期投资A3应

6、收票据A4应收帐款及坏帐准备A5A6预付帐款A7其他应收款A8待摊费用A9存货A10待处理流动资产净损失A41长期投资A42固定资产及累计折旧A44固定资产清理A45在建工程A46待处理固定资产净损失A51无形资产及递延资产A52A53编号档案内容具备（份）A54待转销汇兑损失B负债类工作底稿B1短期（长期）借款、长期应付款B2应付票据B3应付帐款B4预收帐款B5应付工资B6应付福利费B7应付股利（利润）B8未交税金、其他未交款B9B10其他应付款B11预提费用B21应付债券B22B23C所有者权益类工作底稿C1股本（实收资本）C2资本公积C3盈余公积C4未分配利润D损益类工作底稿

7、D1主营业务收入D2主营业务成本D3营业费用D4管理费用D5财务费用D6进货费用D7产品销售税金及附加D8其他业务利润D9投资收益编号档案内容具备（份）D10补贴收入D11营业外收入D12营业外支出D13以前年度损益调整D14所得税E重要事项类工作底稿E1关联交易E2期后事项E3或有损失E4持续经营J备查资料工作底稿J1组织机构及管理人员结构资料J2营业执照J3政府批文J4公司成立合同、协议、章程J5纳税鉴定文件J6董事会会议记要或摘录J7内部控制的调查与评价J8重要