企业会计核算制度

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1、企业会计核算制度 企业会计核算制度：企业会计核算制度 企业会计核算制度 总则 　　一、为加强和规范财务管理等会计工作适应激烈的市场竞争要求提高企业效益根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规结合公司实际经营情况特制定如下制度。 　　二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度公司员工必须遵守本制度从公司整体利益出发相互协作。 　　三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理在会计核算上实行统一会计政策统一会计科目统粥一核算方法统一会计报勃告格式。凡属统一范围滤内的具体规定均由公司湾董事会授权公司计划财郸务部制定及解释公司在卧进行会计核算时应无条裂件地执行

2、本制度的规定波。 　　四、公司以每年矾1月1日至12月31扇日为会计年度。 五、公歧司以人民币元为记账本嘶位币。 　　六、公司适搬用权责发生制、采用借峻贷记账法、使用记账凭胚证记账文字为中文。 七去、公司各管理部门必须仁相互衔接各负其责。 　擒　八、必须做到钱账分锤管、账物分管、手续齐侨全。 九、经手每项业务占必须签字。 　　十、公查司对各项经济业务事项坦办理会计手续进行会计抱核算。 　　十一、董事薛会直接管理财务并对会枣计工作和会计资料的真种实性、完整性负责。 　磷　十二、财务部在持续殿经营的前提下遵循历史杯成本原则、收入实现原砌则、划分收益性支出与烩资本

3、性支出的原则、配毫比原则、重要性原则、漆审慎性原则等基本原则河并保证会计资料的真实疟与完整。 第一章会计机泥构、会计人员、会计科祷目的设置 　　根据《公梭司法》、《企业会计准壹则》等相关法规的要求离公司必须设置单独的会残计机构，为此会计机构蛰应配备相应的若干名专叉职会计人员。1、公司所设财务部负责会计核算僚工作2、设会计一名负肃责公司财务核算工作3蚤、设出纳一名负责公司念的现金核算及协助会计折做好其他工作4、会计操科目采用国家统一规定邪的标准科目二级科目根柒据公司实际情况自行制溃定。 第二章资产的核算暂 第一节流动资产的核算盅 一、“库存现金”核算龋 　　、

4、现金的使用范围翠1.员工工资.津贴及屉各种奖金.2.个人劳赡务报酬.3.招待费等怂应酬性支出.4.车辆央路桥费.油费.5.差篡旅费.6.结算点以下鸽的零星支出.7.确定累需要支付现金的其他支亲出. 　　、公司有内部懈周转使用备用金的可以固单独设置“备用金”科恭目。公司应当设置“现猪金日记账”根据收付款待凭证按照业务发生顺序议逐笔登记。每日 　　终辱了应当计算当日的现金升收入合计额、现金支出接合计额和结余额将结余凑额与实际库存额核对做堕到账款相符。 　　、出峻纳每天对库存现金进行袁清查做到日清月结保证窟账款相符。 　　二、“胸银行存款”核算本科目歇核算本公司存

5、入银行或乘其他金融机构的各种款龄项。公司可按开户银行蔽和其他金融机构、存款张种类等设置“银行存款抑日记账”根据收付款凭游证按照业务的发生顺序桓逐笔登记。每日终了应趾结出余额。“银行存款迅日记账”应定期与“银雁行对账单”核对至少每栏月核对一次。公司银行馅存款账面余额与银行对瓷账单余额之间如有差额血应编制“银行存款余额觅调节表”调节相符。 　元　三、“应收票据”核约算本科目核算本公司因借提供劳务而收到的商业闷汇票包括银行承兑汇票戈和商业承兑汇票。本科溺目可按开出、承兑商业脏汇票的单位进行明细核冤算。公司应当设置“应空收票据备查簿”逐笔登挽记商业汇票的种类、号宝数

6、和出票日、票面金额匙、交易合同号和付款人普、承兑人、背书人的姓莹名或单位名称、到期日窟、背书转让日、贴现日搭、贴现率和贴现净额以征及收款日和收回金额、棍退票情况等资料。商业猾汇票到期结清票款或退栖票后在备查簿中应予注社销。 　　四、“应收账机款”核算本科目核算企曰业因提供劳务应收取的询款项。本科目可按债务猾人进行明细核算。企业望与债务人进行债务重组愿应当分别按债务重组的翔不同方式进行处理。 　疗　五、“预付账款”核坍算本科目核算本公司按而照合同规定预付的款项篇。预付款项情况不多的重也可以不设置本科目将蝴预付的款项直接记入“伦应付账款”科目。本科颐目可按供货单

7、位进行明渠细核算。 　　六、“应植收股利”核算本科目核尹算本公司应收取的现金败股利和应收取其他单位万分配的利润。本科目可默按被投资单位进行明细愚核算。 　　七、“其他毡应收款”核算本科目核友算本公司除存出保证金渊、买入返售金融资产、傣应收票据、应收账款、耿预付账款、应收股利、吕应收利息、应收代位追珠偿款、应收分保账款、题应收分保合同准备金、戳长期应收款等以外的其丫他各种应收及暂付款项沼。本科目可按对方单位陆或个人进行明细核算。鸳 　　八、“坏账准备”铁核算本科目核算本公司暴应收款项的坏账准备。衣本科目可按应收款项的退类别进行明细核算。按榨期末余额的3-5计提

8、靶。 第二节非流动产核算断 　　一、“固定资产”找核