农商行会计基础知识培训教材

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1、目　　录第一部分会计基础4第一章会计基本规定4第一节　重庆农村商业银行会计的机构和人员4第二节　重庆农村商业银行会计基本原则和规定6第三节　商业银行会计科目7第四节　账户10第五节　记账方法11第六节　借贷记账法12第七节　会计分录15第八节　会计凭证18第九节　账务核对21第十节　授权、复核与事后监督24第十一节　会计专用印章26第二章　银行临柜基本技能28第一节　点钞技能28第二节　会计记账与书写技能37第二部分　结算与现金业务42第一章　人民币银行结算账户管理42第一节　人民币银行结算账户简介42第二节　银行结算账户的分类43第三节　银行结算账户开户及使用的规定

2、45第四节　申请开立单位银行结算账户应出具的证明文件46第五节　个人银行结算账户的开立和使用49121第六节　银行结算账户的变更与撤销52第七节　久悬未取银行结算账户的管理53第八节　银行结算账户档案、年检的管理53第九节　客户预留银行印鉴及电子验印的管理54第十节　重庆农商行办理银行结算账户的基本规定57第十一节　重庆农商行账户管理的职责与权限及处罚规定59第二章　挂失及查询、冻结、扣划操作规程60第一节　挂失操作规程60第二节　查询、冻结和扣划规定71第三节　查询、冻结和扣划操作规程73第三章　现金出纳业务83第一节　出纳业务简介83第二节　现金收付与整点83第三

3、节　现金兑换85第四节　库房管理与现金运送88第五节　现金错款处理89第六节　大额现金审批管理91第七节　假币识别92第八节　假币收缴94第四章　2010版银行票据防伪知识96第一节　银行票据凭证进行改版的意义96第二节　2010版银行票据凭证的特点96第三节　2010版票据号码使用注意事项97第四节　2010版汇票的基本防伪点98第五节　我行2010版银行票据录入处理方式99121第一部分会计基础第一章会计基本规定第一节　重庆农村商业银行会计的机构和人员一、会计机构重庆农村商业银行总行及各支行均设置相应的会计部门，负责组织、指导、监督辖区内的会计工作，对外会计资料报

4、送等。对外营业机构、内部单设核算部门是会计机构的重要组成。二、会计人员（一）会计工作岗位一般分为会计主管、会计检查辅导员、会计记帐员、会计复核员、综合核算员、联行结算员、票据清算员、会计档案管理员等。（二）各级行要根据岗位制约需要和业务量大小，配足会计人员，每个岗位可设置若干人，并配备专职或兼职复核人员。劳动组合和人员分工应遵循有利于执行各项规章制度和提高工作效率，有利于核算的严密和紧凑，有利于职责明确的原则。（三）建立业务培训和上岗考核制度，培训合格后才能上岗。不适宜担任会计工作的人员，应及时进行调整。会计主管人员的任免、调动，须商得上一级会计部门同意。一般会计人员

5、的调动，须商得本单位会计主管人员同意。（四）会计人员必须确定岗位，把会计各个工作岗位的内容范围、责任制度化，确定执行考核和离岗考绩办法，经考核不适宜担任会计工作的人员应进行调整。会计人员工作岗位要有步骤地进行轮换，以保证会计人员全面掌握会计业务和防范风险。（五）会计主管必须具备较高的政治、业务素质和管理知识，熟悉业务流程和计算机操作。会计人员应当具备必要的会计基础知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和会计制度，遵纪守法，遵守职业道德。（六）会计人员应当实行回避制度。有亲属关系的不得在同一机构从事会计业务。（七）会计人员职责：1．遵守国家的法律，贯彻执行会计法规和本制

6、度。2．按照制度的规定和有关核算规程履行会计核算与监督职能，完成会计任务。通过审查凭证，登记帐簿、编制报表，有秩序地进行会计业务核算。定期进行会计分析。3．加强财务管理，编制财务计划，检查分析财务活动情况，审核各项开支，提出提高盈利能力的措施。4．按照管理权限，拟定辖属单位办理会计事务的具体办法、细则，做好加强会计基础工作的组织、督促、检查。5．讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。6．办理上级或领导交办的其他有关会计事项。（八）会计人员权限：1．121有权要求开户单位及银行其他业务部门，认真执行财经纪律和银行有关规章制度、办法。如有违反，会计人员

7、有权制止纠正。有权对本行各职能部门在资金使用、财产管理、财务收支等方面实行会计监督。2．会计人员对违法的收支，制止或纠正无效的，应向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当及时作出处理决定。3．发现违反国家政策，财经纪律，弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本行行长或上级行报告。4．会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和本制度事项，但应向上级提出书面报告，请求处理。如有人对会计人员在行使职权过程中进行刁难或打击报复，上级行要严肃处理。（九）会计人员应当保守本行的商业秘密，除法律规定和本行领导人同意外，不能私自向外界