农村信用合作联社乡镇财政资金国库集中支付支付清算暂行办法

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1、ⅩⅩ县农村信用合作联社乡镇财政资金国库集中支付支付清算暂行办法第一章总则第一条为规范我联社代理乡镇财政资金国库集中支付支付清算行为，提高资金运行效率和使用效益，根据《ⅩⅩ县乡镇国库集中支付制度改革实施方案》、《中国人民银行关于进一步加强国库资金管理，切实防范国库资金风险的通知》、《人民币银行结算账户管理办法》等法规制度，结合我县农村信用社实际，特制定本暂行办法。第二条本办法所称乡镇资金银行支付清算是指通过中国人民银行、农村信用社资金汇划系统，将乡镇资金由地方财政库款户划拨给收款人或用款单位（以下简称“收款人”）账户的行为。第三条乡镇资金的支付与清算必须遵循安全、及时、准确的原则。第四条ⅩⅩ县农

2、村信用合作联社（以下简称“县联社”）是具体办理乡镇资金支付与清算业务的代理银行。县联社通过中国人民银行和本社的资金汇划系统，根据支付方式和支付地点的不同，采用转账、汇兑和现金支付等方式实现乡镇资金的支付与清算。县联社应加强对本系统经办行的监督检查，及时解决资金汇划中出现的问题，并接受人民银行和财政部门的管理监督。第五条县联社办理乡镇财政资金国库集中支付清算业务操作权限赋予各信用社至少设置对公录入员、对公复核员、业务主管、系统管理员四人。对公录入员的职责：凭证审核、支付办理、退款登记。对公复核员的职责：清算前按支付令逐笔核对已支付金额等、支付清算、退款清算、对帐。系统维护员的职责：系统和网络维护

3、、操作员状态修改、清算失败处理等。各代理乡镇财政资金国库集中支付清算业务经办网点应合理人员分工，指定责任心、业务能力较强的人员负责处理乡镇财政资金国库集中支付清算业务，各岗位权限由联社统一授权岗位权限。第二章账户与凭证第六条信用社根据县财政局的书面通知，依据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，为县财政局各开设1个乡镇财政直接支付零余额账户和一个乡镇财政其他资金结算户；为各乡镇财政所开设1个乡镇授权支付零余额账户，1个乡镇代管财政专户（临时性账户）。信用社为财政部门开设以上账户，须认真审核财政部门机构设置批准文件、开户文件、预留印鉴以及《人民币银行结算账户管理办法》中规定的其他证明文件。信用社

4、按规定程序开立、变更、撤销上述账户时，应按《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定办理，并报人民银行国库部门备案。第七条乡镇财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户），由财政集中支付中心在联社营业部开设，用于办理财政直接支付业务，并与地方财政库款户（即清算账户）进行清算，每日终了余额归零。乡镇授权支付零余额账户实行额度管理，经县财政局批准，由各乡镇在指定网点开设，用于办理财政授权支付业务，并与地方财政库款户（国库集中支付清算账户）进行清算，每日终了余额归零。乡镇授权支付零余额账户可以办理转账结算业务，可以按照《现金管理暂行条例》的规定提取和使用现金。乡镇代管财政专户，主要用于管理核算由乡镇财

5、政代管的预算单位资金、村级资金、保证金等。财政零余额账户、预算外资金专户和特设专户不得提取现金，预算单位零余额账户可提取现金，但应在授权支付额度内按照《现金管理条例》和财政部门有关规定办理。预算外资金专户在“200704代理拨付及收缴款项”科目核算，按专用存款账户管理；特设专户在“200600财政性存款”科目核算，按专用存款账户管理；财政零余额和预算单位零余额账户在“200600财政性存款”科目核算，按基本存款账户管理，但不计付利息。第八条信用社代理乡镇财政资金国库集中支付清算业务需开立以下内部专用账户。（一）在“122103待处理清算款项”科目下开立下列应收乡镇财政资金国库集中支付清算业务账

6、户，用于集中核算县联社垫付的国库集中支付资金：1、应收ⅩⅩ县级财政预算外授权支付垫付资金2、应收ⅩⅩ县级财政预算外直接支付垫付资金3、应收ⅩⅩ县级财政预算内授权支付垫付资金4、应收ⅩⅩ县级财政预算内直接支付垫付资金以上账户信用社需分别填制印鉴卡报备ⅩⅩ县人行国库部门，作为县联社进行代理业务资金清算的收款账户。（二）在“224103待结算款项”科目下开立下列应付国库集中支付退票资金账户，用于核算乡镇财政资金国库集中支付清算业务退票资金：1、应付ⅩⅩ县级财政预算外授权支付退票资金2、应付ⅩⅩ县级财政预算外直接支付退票资金3、应付ⅩⅩ县财政预算内授权支付退票资金4、应付ⅩⅩ县级财政预算内直接支付退票

7、资金以上“122103”和“224103”账户每日日终余额应为零，若因业务处理已过清算时间原因不能当日清零，信用社包点稽核员必须查明原因，在相应凭证签章确认并在下一工作日及时处置。第九条《××银行××支付申请划款凭证》，用于县联社营业部向人民银行申请从财政单一账户清算已支付的乡镇资金。《××银行××支付申请划款凭证》一式四联，各联次用途如下：第一联，记账凭证，由人民银行作借方凭证；第二联，记账凭证