财务帐与仓库帐的衔接

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1、财务帐与仓库帐的衔接企业在生产经营过程中离不开原材料（商品）采购和产品（商品）销售。在企业管理中，存货资金的地位仅次于货币资金。我国的中式会计中很早就有“钱流”“物流”帐簿，现在的会计法律法规中规定企业必须建立“现金日记帐”和“银行存款日记帐”，对于存货如何记帐却没有提到应有的地位。      对于规模较小的工厂，从业人员在十人以下的私营企业，没有专门设存货仓库，在不大的地方有多少存货一眼就望得到底，存货有帐没有帐也无所谓；但是在只有三个从业人员的商业批发企业中就有一人专记存货收付帐。在请代帐公司或聘用兼职会计记帐的，他们根本不来

2、管你的存货帐。所以在设有存货仓库配备专职仓库保管员的企业里，财务帐上的存货与仓库的存货帐如何衔接是困扰会计人员的大问题。    现行的会计制度上规定对货到发票未到的采购业务是平时不记帐，到月底进行暂估入帐，下月初用红字冲回；对货已发出还没有开出发票的业务只字未提。我们知道以上两种情况在经济活动中是大量存在的，对于仓库保管员来讲是不能不记帐的。其工作量是相当大的，现在很多企业是用财务软件记帐了，而仓库还是手工记帐。很少见到财务用手工记帐而仓库先用上软件记帐的。    现在不少财务软件可随销售数量同步结算销售成本，但是软件中没有存货结

3、存的数量，这个功能就派不上用场，那又如何来与手工的仓库帐来衔接呢？可调库存、保管库存、会计库存  简称“三种库存”。批发企业在经营过程中，其营业部门、仓储部门、财会部门根据需要分别掌握的库存商品的三种数量。由营业部门掌握的称“可调库存”；由仓储部门掌握的称“保管库存”；由财会部门掌握的称“会计库存”。三种库存的增加，都以商品验收入库为依据；但三种库存的减少，在营业部门以开单调拨为依据，仓储部门以商品提运出库为依据，财会部门以办妥货款结算手续为依据。营业部门根据可调库存，可随时掌握可供调拨的商品数量，以便调拨开单和及时组织进货。仓储

4、部门根据保管库存，可随时掌握在库的商品数量，以便做好保管和收发工作。财会部门根据会计库存，可了解商品资金的运用和定额执行情况，以便加强资金管理。由于从开单经过仓库发货到货款结算，往往要经过若干时日，因此，在三种库存中，通常是会计库存大于保管库存，保管库存又大于可调库存。    在明细分类核算中，为了减少工作量，一般不需设置三套库存商品明细帐，而由由部门与财会部门合用一套帐，称“二帐合一”；在仓储部门单独设置一套帐。有些三级批发商店，还实行营业仓库、财会三方面合用一套帐，称“三帐合一”。商业批发企业有存货的部门每月底要进行一次实地盘

5、点造这样的表格提交给会计部门进行衔接。此表格的式样因企业而异，其栏目是包含存货的收发所有类型的分栏汇总，用手工做是很吃功夫的。现在有了电脑就可以用EXCEL做一个表格，平时输入出入库凭证，随时自动显示结果，你不想搞一个吗？材料暂估入库处理实务看投票贴后，想起我们公司现在对材料采购-入库-发票入账的实际处理方式，说出来与大家分享一下，同时征询大家有没有更好的办法。由于现在的增值税管理办法所致，公司采购材料一般都是货先到，发票后到。发票与货同时到的情况很少。如果采用暂估入库，必须在应付账款下设暂估入库二级科目，再设三级明细核算到供应商

6、。做过手工帐的都知道，除非不能避免，一般科目只设二级，设三级科目时记账、对账工作量很大且容易出错。为此，我们采取如下处理方式：1、除零星现金采购外，所有材料采购通过材料采购、应付账款（应付票据）、银行存款（应收票据）等科目核算。2、货到并验收入库：借：原材料贷：材料采购--供应商3、采购取得发票报账：借：材料采购--供应商贷：应付账款--供应商4、付款：借：应付账款--供应商贷：银行存款经上述流程处理后，材料采购实际作为结算科目使用了，材料采购的借方余额是发票已到未入库的采购业务，材料采购的贷方余额是材料已入库未取得发票的金额。应

7、付账款借方余额为已付款尚未取得发票的，应付账款贷方余额是已取得发票尚未付款的金额。“请教关于存货核算，顺便谈一点自己的想法，抛砖引玉，谢谢。在生产企业存货收发管理中，由于票据的滞后性，经常出现两种情况，即材料入库发票未到、商品发出发票未开的情况其中有两个问题颇为困扰，一个是暂估差异的处理，一个是仓储、采购、财务的数据一致性。  针对第二个现象，个人认为将未开票的作为发出商品核算较为清晰。另外在结转成本时，本期开票可能为以前若干期的商品，如何操作比较便捷。”228824727(UID:2809803)2010-12-26“关于暂估入

8、库原材料”我们公司生产某种产品，直接材料里有个是暂估入库的，发票未到，还可能一直到不了。然后我们已经开始出售此产品，请问这样会有什么问题吗？以后成本会不会有变动呢？PS：还有个关于仓库的问题，上月财务做了暂估入库，仓库也开了入库单，期间生产领用了部