纳税筹划复习与指导

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1、第一章税收筹划的基本理论一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2.税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3.下列哪项不是税收筹划的客观条件（　）。A、具备必要的法律知识　　　　　　B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以

2、期达到纳税负担最小的经济行为是（）。A．偷税B.欠税C.骗税D.避税５.我国实体税法改革的基本原则是（）。A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2.税收筹划产生的原因()A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件()A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入

3、规模C.具备税收筹划意识。三、判断题1.税务筹划的最本质特征是合法性。（　）2.进行税收筹划是没有风险的。（）3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。（）4．纳税筹划的主体是税务机关。　(）5.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。　　　（）６.税收筹划是纳税人应有的权利。　　　　　　　　（）第二章税收筹划的基本方法一、多选题1.税收筹划的切入点包括（）A.选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以纳税人构成为切入点D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点E.以不同的财务管理过程为切入点。2.利用税收扣除来获得

4、税收利益最大化的关键在于（　　　　）Ａ．争取扣除项目最多化　　　Ｂ．争取扣除金额最大化Ｃ．争取扣除最早化　　　　　Ｄ．争取抵免金额最大化二、判断题1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。（）2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。()3.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。()第三章增值税的税收筹划一、单选题1.下列应按13％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ）。A．寄售业销售寄售商品       B．加工劳务C．农膜       D．小规模纳税人销售的货物 2.下列项目中应征收增值税的有（）。A．歌厅

5、售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费C企业售货中收取的储备费D.客轮小卖部的销货收入3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的运输装卸费D．收取的销项税额5．下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A．经营娱乐业B．文化体育业C．将自产的货物用于投资D．饮食服务业　

6、6.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）。A．将购买的货物用于集体福利B．将购买的货物用于非应税项目C．将购买的货物继续生产的货物D．将购买的货物作为投资提供给其他单位7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）A．销售图书B．销售大米C．销售古旧图书D．出口货物8.下列货物适用13％税率的是（）A．天然气B．古旧图书C．汽车D．建筑物9.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　）　　A.7%　　　B.10%　　　C.13%　　　D.17%10.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（　）。　　

7、A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料　　B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务　　C.装饰公司为客户包工包料进行装修　　D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货二、多选题1．下列有关增值税规定说法正确的是（）。A．增值税采用间接计算方法B．采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为为按合同约定的收款日期的当天C．增值税是价外税D．农业生产者销售自产的农产品免税2．增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）A.从购买方收取的货款B.向购买方收取的销项税额C.运输装卸费D.包装费3.可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（　

8、）　　A.已报关离境　　B.已办理出口收汇并已核销　　C.已在财务上作销售处理　　D.属于增值税、消费税的征税范围4.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（　）。　　A.