财经法规与职业道德考点——结算法律制度

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1、第二章结算法律制度（一）本章知识导图 【高频考点1】现金结算概述概念是指在经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付,以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付特点直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高使用范围⑴职工工资、津贴⑵个人劳务报酬⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金⑷各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款⑹出差人员必须随身携带的差旅费⑺结算起点以下的零星支出（结算起点：1000元）

2、⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出除⑸、⑹项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点现金使用的限额一般3～5天日常零星开支【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，包括在开户单位的库存限额之内【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内边远地区、交通不发达地区可≥5天,但≤15天【习题•单选题】下列各项中，不属于开户单位现金结算范围的有（   ）。A.小张参加单位运动会获得的500元奖金B.小明出差外地的差旅费6000元C

3、.小刚为某单位粉刷办公室取得的1200元劳务报酬D.向农民老李收购玉米支付价款20000元  【答案】C  【解析】选项A：属于结算起点以下的零星支出；选项B：出差人员必须随身携带的差旅费不受结算起点的限制；选项C：属于个人劳务报酬，超过现金使用限额；选项D：向个人收购农副产品不受结算起点的限制。【习题•多选题】下列对现金结算描述正确的有（   ）。A.现金结算主要适用于单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付B.现金结算主要适用于银行之间的结算C.现金结算主要适用于单位与银行之间的结算D.现金结算主要适用于单位

4、与个人之间的款项收付  【答案】AD【习题•判断题】现金结算是指直接使用现金进行应收应付款结算的行为。（   ）  【答案】√【习题•判断题】付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人不属于现金结算的渠道。（   ）  【答案】×  【解析】现金结算的渠道包括：付款人直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。【习题•判断题】开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行另行确定送存时间。（   ）  【答案】√  【解析】根据《现金管

5、理条例实施细则》第十一条，开户单位现金收支按下列规定办理：开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。【高频考点2】银行结算账户概述概念是在银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户分类按存款人单位银行结算账户基本存款账户基本存款账户在四类账户中处于统御地位一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户【注意】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理；邮政储蓄机构办理银行卡业务纳入个人银行结算账户管理按开户地本地银行结算账户异地银

6、行结算账户银行结算账户管理应当遵循的基本原则⑴一个基本账户原则⑵自主选择原则存款人可自主选择银行开立账户，除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户⑶守法合规原则⑷存款信息保密原则除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询【习题•单选题】存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（   ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户  【答案】A【习题•多选题】银行结算账户按用途不同，可以分为（   ）。A.基本存款账户B.一般

7、存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户  【答案】ABD  【解析】银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。【习题•多选题】下列关于银行结算账户的说法中，不正确的有（   ）。A.银行结算账户不同于储蓄账户B.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立C.银行结算账户属于单位定期存款账户D.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务  【答案】BCD  【解析】选项B：银行结算账户的存款人包括单位、个体工商户和自然人；选项CD：银行结算账户是人民币活期存款账户

8、。【高频考点3】银行结算账户的开立、变更和撤销开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度；其他银行结算账户为备案制存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务（不限制收款）。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一