证券交易制度convertor

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1、第三节交易性金融资产交易性金融资产：交易性金融资产——成本应收股利应收利息购入：借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款借：交易性金融资产——成本应收股利/应收利息投资收益贷：其他货币资金——存出投资款持有期间：股东大会宣告发放现金股利：借：应收股利贷：投资收益计提利息：借：应收利息贷：投资收益收到现金股利：借：银行存款/其他货币资金——存出投资款贷：应收股利收到利息：借：银行存款/其他货币资金——存出投资款贷：应收利息资产负债表日：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益OR：。。。出售：借：银行存款/其他货币资金——存出投资款贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投

2、资收益同时：借：公允价值变动损益贷：投资收益【判断题】企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。（　）【多项选择题】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有（　）。　　A.企业划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券、基金，应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额　　B.支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目　　C.企业在持有期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益　　D.资产负债表日，公允价值变动计入当期损益【计算分析题】甲公司按年对外提供财务报表。（1）200

3、7年3月6日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。借：交易性金融资产——成本500应收股利0.2*100投资收益5贷：银行存款5.2*100+5（2）2007年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。借：银行存款20贷：应收股利20（3）2007年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。借：公允价值变动损益50贷：交易性金融资产——公允价值变动50（4）2008年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。借：应

4、收股利30贷：投资收益30（5）2008年3月21日，收到现金股利。借：银行存款30贷：应收股利30（6）2008年12月31日，该股票公允价值为每股5.3元。借：交易性金融资产——公允价值变动80贷：公允价值变动损益80（7）2009年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。借：银行存款505投资收益25贷：交易性金融资产——成本500——公允价值变动30借：公允价值变动损益30贷：投资收益30　　要求：根据上述资料（1）～（7），编制甲公司的相关会计分录。（分录中的金额单位为万元）【计算分析题】甲公司系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2008年有

5、关业务如下：（1）1月6日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为100万元，利率为6%，3年期，每半年付息一次，该债券为2007年1月1日发行。取得时公允价值为115万元，含已到付息期但尚未领取的2007年下半年的利息3万元，另支付交易费用2万元，全部价款以银行存款支付。借：交易性金融资产——成本112应收利息3投资收益2贷：银行存款117（2）1月16日甲公司收到2007年下半年的利息3万元借：银行存款3贷：应收利息3（3）3月31日，该债券公允价值为122万元借：交易性金融资产——公允价值变动10贷：公允价值变动损益10（4）3月31日，按债券票面

6、利率计算利息借：应收利息100*6%/12*3贷：投资收益100*6%/12*3（5）6月30日，该债券公允价值为96万元。借：公允价值变动损益26贷：交易性金融资产——公允价值变动26（6）6月30日，按债券票面利率计算利息借：应收利息100*6%/12*3贷：投资收益100*6%/12*3（7）7月16日收到2008年上半年的利息3万元借：银行存款100*6%/12*3*2贷：应收利息100*6%/12*3*2（8）8月1日，将该债券全部处置，实际收到价款120万元（包含1个月的利息）。借：应收利息100*6%/12贷：投资收益100*6%/12借：银行存款120交易性金融资产——公允

7、价值变动16贷：交易性金融资产——成本112应收利息0.5投资收益23.5借：投资收益16贷：公允价值变动损益16要求：编制甲公司上述业务（1）～（8）的相关会计分录。（分录中的金额单位为万元）【单项选择题】甲公司2008年3月25日购入乙公司股票20万股划分为交易性金融资产，支付价款总额为175.52万元，其中包括支付的交易费0.52万元，购买价款中包含已宣告尚未发放的现金股利4万元。4月10日，甲公司收到乙公司现金股