养殖公司公司财务操作流程

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1、A养殖有限公司(新准则)会计核算操作流程一、概况1、公司基本情况A养殖有限公司成立于2006年5月17日，由甲、乙、丙共同投资组建，注册资本（实收资本）265万元，分别占总资本的60.38%、32.07%、7.55%。企业法人营业执照，主要经营范围：牲畜、家禽养殖及淡水产品养殖，农副产品收购（棉花、粮食、蚕茧除外），农业种植业（限蔬菜、花卉、水果、坚果、其他园艺作物），养殖技术服务，猪场规划设计，房屋租赁。2、采用的主要会计政策及会计估计方法（1）、存货的计价方法：加权平均法。（2）、固定资产折旧方法：平均年

2、限法。固定资产类别预计折旧年限1、办公性设备5年2、机械及动力设备12年3、生产专用设备15年4、房屋类30年5、其他建筑物15年预计净残值率：固定资产原价的5%。（3）、生产性生物资产折旧方法：平均年限法。生产性生物资产折旧年限：产役畜4年。预计净残值率：生产性生物资产原价的30%。37（4）、周转材料摊销方法：五·五摊销法3、由于本公司主要从事农业养殖业，免交增值税，所以本操作流程未对增值税销项税及进项税进行核算。二、新会计科目设置序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类282202应付账款11

3、001库存现金292203预收账款21002银行存款302211应付职工薪酬31012其他货币资金312221应交税费41121应收票据322241其他应付款51122应收账款三、所有者权益类61123预付账款334001实收资本71221其他应收款344002资本公积81231坏账准备354101盈余公积91403原材料364103本年利润101411周转材料374104利润分配111421消耗性生物资产四、成本类121471消耗性生物资产跌价准备385001农业生产成本131601固定资产395101制造

4、费用141602累计折旧五、损益类151603固定资产减值准备406001主营业务收入161604在建工程416051其他业务收入171605工程物资426301营业外收入181606固定资产清理436401主营业务成本191621生产性生物资产446402其他业务成本201622生产性生物资产折旧456403营业税金及附加211701无形资产466601销售费用221702累计摊销476602管理费用231703无形资产减值准备486603财务费用241801长期待摊费用496701资产减值损失251901

5、待处理财产损溢506711营业外支出二、负债类516801所得税费用262001短期借款526901以前年度损益调整272201应付票据三、会计科目新旧衔接对照表37旧会计科目新会计科目备注说明一、资产类现金库存现金相应转账银行存款银行存款相应转账其他货币资金其他货币资金相应转账应收票据应收票据相应转账应收账款应收账款相应转账预付账款预付账款相应转账其他应收款其他应收款相应转账坏账准备坏账准备相应转账原材料原材料相应转账低值易耗品周转材料相应转账幼畜及育肥畜消耗性生物资产相应转账存货跌价准备消耗性生物资产跌价

6、准备相应转账固定资产固定资产原计入固定资产的产役畜对应转入生产性生物资产，其他相应转账累计折旧累计折旧相应转账固定资产减值准备固定资产减值准备相应转账在建工程在建工程相应转账工程物资工程物资相应转账固定资产清理固定资产清理相应转账固定资产生产性生物资产相应转账累计折旧生产性生物资产折旧相应转账无形资产无形资产相应转账累计摊销新设科目无形资产减值准备无形资产减值准备相应转账长期待摊费用长期待摊费用相应转账待处理财产损溢待处理财产损溢相应转账二、负债类短期借款短期借款相应转账应付票据应付票据相应转账应付账款应付账

7、款相应转账预收账款预收账款相应转账应付工资应付职工薪酬—工资相应转账应付福利费应付职工薪酬—职工福利相应转账应交税金应交税费相应转账其他应交款应交税费相应转账教育费附加应交税费—应交教育费附加相应转账其他应付款其他应付款相应转账-工会经费应付职工薪酬—工会经费相应转账37-职工教育经费应付职工薪酬—职工教育经费相应转账-养老保险（单位）应付职工薪酬—养老保险相应转账-医疗保险（单位）应付职工薪酬—医疗保险相应转账-失业保险（单位）应付职工薪酬—失业保险相应转账-生育保险（单位）应付职工薪酬—生育保险相应转账-

8、工伤保险（单位）应付职工薪酬—工伤保险相应转账-住房公积金（单位）应付职工薪酬—住房公积金相应转账-养老保险（个人）其他应付款-养老保险（个人）相应转账-医疗保险（个人）其他应付款-医疗保险（个人）相应转账-失业保险（个人）其他应付款-失业保险（个人）相应转账-住房公积金（个人）其他应付款-住房公积金（个人）相应转账三、所有者权益类实收资本实收资本相应转账资本公积资本公积相应转账盈余公积盈余公积相应