财会人员应是一个什么样的人

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1、证劵投资基金（一）前　言《证券投资基金》这门课程，共分15章，总体的内容框架未发生了重大变化。从这几年的考试来看，《证券投资基金》这门课程是教材变化最频繁的，这可能和基金行业在我国金融行业中发展时间比较短有关，制度在不停的完善，内容在不断的增加，知识在分类整理。　　1.投资基金的内容与要求①内容：　　本部分内容包括证券投资基金的概念和特点，证券投资基金的法律形式与运作方式，证券投资基金业在国内外的发展概况及其在金融体系中的地位与作用；证券投资基金的类型，主要基金类型的风险收益特征与分析方法；基金的募

2、集、交易与注册登记；基金管理公司、基金托管人的主要职责、内部管理与内部控制；基金的市场营销；基金的估值、费用与会计核算；基金的收益分配与税收；基金的信息披露；基金的监管；投资组合的理论及其运用、资产配置管理、股票与债券的投资组合管理以及基金绩效衡量等内容。②要求：　　通过本部分的学习，要求熟练掌握有关证券投资基金的基本理论、运作实务以及与基金投资管理有关的投资学方面的知识，熟悉有关法律法规、自律规范的基本要求2.07年大纲变化　　①新增　货币市场基金投资对象与禁止投资对象；新法规、新数据　　②改动　

3、P107基金托管业务运作流程图（06年新增）对应不正确3.考点　　　①重点　契约型、公司型、概念与区别；资本资产定价模型　CAPM　　②新增与改动　06末美国共同基金规模？　　③鼓励创新　创新类金融工具　ETF、LOF　交易规则中的赎回对价方式与内容　　④热点　与时俱进　　08.14《公司债发行试行方法》破冰证券市场及证券投资基金概述（一）第一部分　证券市场概述-----第一节　证券与证券市场　　证券的概念：　　从广义上讲，证券是指各类记载并代表一定权利的法律凭证。从一般意义上来说，证券是指用以证明

4、或设定权利所做成的书面凭证，它表明证券持有人或第三者有权取得该证券拥有的特定权益，或证明其曾经发生过的行为。证券可以采取纸面形式或证券监管机构规定的其他形式。　　一、有价证券　　（一）有价证券的定义　　1.有价证券是指标有票面金额，用于证明持有人或该证券指定的特定主体对特定财产拥有所有权或债权的凭证。　　2.证券本身没有价值，但由于它代表着一定量的财产权利，持有人可凭该证券直接取得一定量的商品、货币，或是取得利息、股息等收入，因而可以在证券市场上买卖和流通，客观上具有交易价格。　　3.有价证券是虚拟

5、资本的一种形式。所谓虚拟资本，是指以有价证券形式存在，并能给持有者带来一定收效的资本。虚拟资本是独立于实际资本之外的一种资本存在形式，本身不能在生产过程中发挥作用。通常，虚拟资本的价格总额并不等于所代表的真实资本的账面价格，甚至与真实资本的重置价格也不一定相等，其变化并不完全反映实际资本额的变化。（二）有价证券的分类　　有价证券有广义与狭义两种概念。狭义的有价证券即指资本证券，广义的有价证券包括商品证券、货币证券和资本证券。　　商品证券是证明持有人拥有商品所有权或使用权的凭证，取得这种证券就等于取得

6、这种商品的所有权，持有人对这种证券所代表的商品所有权受法律保护。属于商品证券的有提货单、运货单、仓库栈单等。　　货币证券是指本身能使持有人或第三者取得货币索取权的有价证券。货币证券主要包括两大类：一类是商业证券，主要是商业汇票和商业本票；另一类是银行证券，主要是银行汇票、银行本票和支票。　　资本证券是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券。持有人有一定的收入请求权。资本证券是有价证券的主要形式。　　有价证券按不同标准分类：　　1.按证券发行主体的不同，有价证券可分为政府证券、政府机构证

7、券和公司（企业）证券。　　政府证券通常是指由中央政府或地方政府发行的债券。中央政府债券也称国债，通常由一国财政部发行。地方政府债券由地方政府发行，通常以地方税或其他收入偿还，我国目前尚不允许除特别行政区以外的各级地方政府发行债券。　　政府机构证券是由经批准的政府机构发行的证券，我国目前也不允许政府机构发行。　　公司（企业）证券是公司（企业）为筹措资金而发行的有价证券，公司（企业）证券包括的范围比较广泛，主要有股票、公司（企业）债券及商业票据等。此外，在公司（企业）证券中，通常将银行及非银行金融机构发

8、行的证券称为金融证券，其中金融债券尤为常见。（三）有价证券的特征　　1.期限性。债券一般有明确的还本付息期限，债券的期限具有法律约束力，是对融资双方权益的保护。股票一般没有期限性，可以视为无期证券。　　2.收益性。证券代表的是对一定数额的某种特定资产的所有权或债权，投资者持有证券也就同时拥有取得这部分资产增值收益的权利，因而证券本身具有收益性。　　3.流动性。证券的流动性是指证券持有人在不造成资金损失前提下，以证券换取现金的特性。　　4.风险性。从整体上说，证券的风险