非营利组织会计案例设计

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1、1目录1设置账户……………………………………………………………62业务及会计分录………………………………………………………83科目汇总表……………………………………………………………134财务报表………………………………………………………………144.1一般预算收支决算总表………………………………………………144.2基金预算收支决算总表………………………………………………154.3资产负债表……………………………………………………………1613本课程设计以黑龙江省财政为会计主体（以下简称省财政），以2011年12月份为会计期间，为

2、省财政总会计设计一套账务系统。具体内容如下：一、设置账户设置省财政2011年12月份的会计账户如下：黑龙江省财政2011年12月份期初余额表2012年12月1日金额单位：万元类别序号名称期初余额借方贷方一、资产类01国库存款35000002其他财政存款2000003财政零余额账户存款0004有价证券800005在途款500006暂付款0007与下级往来0008预拨经费36000009基建拨款20000010财政周转金放款24000011借出财政周转金1000012待处理财政周转金00二、负债类01暂存款0780002与上级往来000

3、3已结报支出0004借入款01420005借入财政周转金00三、净资产类01预算结余08400002基金预算结余0560003专用基金结余070004预算周转金0005财政周转基金0700013四、收入类01一般预算收入0002基金预算收入0003专用基金收入0004补助收入0005上解收入0006调入资金0007财政周转金收入00五、支出类01一般预算支出0002基金预算支出0003专用基金支出0004补助支出0050上解支出0006调出资金0007财政周转金支出0013一、业务及会计分录2011年12月省财政发生的全部业务及会计

4、分录如下（金额单位：万元）：（1）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中一般预算收入合计183700万元。具体科目和金额略。借：国库存款273600贷:一般预算收入273600（2）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中基金预算收入合计148000万元。具体科目和金额略。借：国库存款148000贷：基金预算收入148000（3）省财政根据经批准的政府预算从本级一般预算支出中安排专用基金7500万元，以增加粮食风险基金的数额。借：一般预算支出7500贷：国库存款7500借：其他财政存款--专用基金存款7500贷：专

5、用基金收入--粮食风险基金7500（4）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中，补助收入合计216000万元；其中，基金收入16000万元，一般收入200000万元。借：国库存款--一般预算收入200000--基金预算收入16000贷：补助收入216000（5）省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中上解收入合计15000万元。；其中，一般收入10000万元，基金收入5000万元。借：国库存款--一般预算收入10000--基金预算收入5000贷：上解收入15000（6）省财政为平衡一般预算，从基金预算结余中调入资金

6、3250万元。按照现行《政府收支分类科目》，该项调入资金应当在“调入资金--一般预算调入资金”科目中反映。借：调出资金3250贷：国库存款--基金预算存款3250借：国库存款--一般预算存款3250贷：调入资金3250同时，在调入资金明细账的贷方登记如下：一般预算调入资金3250（7）省财政收到某财政周转金使用单位缴来的资金占用费200万元借：其他财政存款--财政周转金存款200贷：财政周转金收入--占用费收入200（8）省财政收到银行转来的财政周转金存款利息收入300万元。借：其他财政存款--财政周转金存款300贷：财政周转金收入

7、--利息收入300（9）省财政通过财政国库执行机构的财政零余额账户直接拨付给有关单位预算资金共413000万元，通过授权方式从单位零余额账户支付了一般预算资金共40750万元，通过财政实拨资金方式拨付一般预算资金46250万元。借:一般预算支出42000013贷：国库存款--一般预算存款420000（10）省财政通过财政国库执行机构的财政零余额账户直接拨付给有关单位基金预算资金共25500万元，通过授权方式从单位零余额账户支付了基金预算资金共4950元，通过财政实拨资金方式拨付基金预算资金7050元。借：基金预算支出37500贷：国

8、库存款--基金预算存款37500（11）省财政根据有关文件规定从其他财政存款账户中安排使用粮食风险基金4500万元。借：专用基金支出--粮食风险基金4500贷：其他财政存款--专用基金存款4500（12）省财政根据有关规定向所属单位拨