第426章 职业退休计划条例七

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1、第426章职业退休计划条例七摘要：本条例旨在为某些职业退休计划设立一项注册制度，以确保这些计划受到妥善的规管;使其中那些管限法律并非香港法律的计划的一些事宜，可由原讼法庭审理;并就有关事宜订定条文。　　第426章　第20条注册计划的受托人等须备存妥善帐目及纪录等　　第Ⅴ部　　注册计划的营办　　一般规定　　(1)除第(5)款另有规定外，注册计划的管理人须就该计划的所有资产、负债及财务往来，备存妥善的帐目及纪录，并须在该计划的每个财政年度结束后，在合理的切实可行范围内尽快─　　(a)安排就该年度制备该计划的财务报表;及　　(b)将该财务报表交由核数师审计，并要求核数师就该等帐目制备一份报告。(2)

2、第(1)款所指的就某注册计划及其某一财政年度制备的财务报表须─　　(a)真实而中肯地反映该年度内该计划的财务往来，以及在该年度最后一日该计划的资产及负债的状况;及　　(b)载有处长在他所发出的指引中指明须提供的其他资料。(3)就某注册计划及其某一财政年度而根据第(1)款制备的报告须─　　(a)说明按制备该报告的核数师的意见─　　(i)是否已有就该计划的所有资产、负债及财务往来，备存妥善的帐目及纪录;　　(ii)就该年度而根据第(1)款制备的财务报表是否真实而中肯地反映该年度内该计划的财务往来，以及在该年度最后一日该计划的资产及负债的状况;(b)说明按制备该报告的核数师的意见─(由1993年第5

3、9号第21条修订)　　(i)(如该计划是界定利益计划)有关承诺(在第(4)款内界定的)是否已获遵守;　　(ii)(如该计划是界定供款计划)─　　(A)是否有依照该计划的条款作出供款;及　　(B)该计划的资产与其既有总负债相比是否有不足之数，如有的话，则须说明在该年度最后一日的不足之数;(iii)在该年度结束时，该计划的资产是否受除以下项目外的任何转让、押记、质押或其他产权负担所规限─　　(A)管限该计划的信托(如有的话);　　(B)为要取得所需贷款以应付该计划的负债而作的押记或质押;及　　(C)在正常业务过程中给予的、以有值代价换取该计划的资产中的权益的认购权;(iv)在该年度的最后一日，以及

4、在由制备该报告的核数师从该年度内选定的另两个日期，就该计划来说，第27(2)条的规定是否已获遵守∶　　但上述各日期的相隔期间不得短于3个月;(c)在有以下情况时，说明其实际情况─　　(i)有人违反第(7)款的规定，不让核数师接触雇主的簿册或纪录;或　　(ii)核数师不获给予第(7)款所规定的所需资料及解释;及(d)载有处长在他所发出的指引中指明须提供的其他资料。(4)在第(3)(b)(i)款中，“有关承诺”(therelevantundertaking)指─　　(a)(如曾就某注册计划发出2份或以上的精算师证明书，而每份证明书均为足额证明书或不足额证明书)最新近发出的证明书所指的承诺;　　(b

5、)(如就某注册计划只曾发出1份足额证明书或不足额证明书)该证明书所指的承诺。(5)如─　　(a)注册计划是一项汇集协议的参与计划;　　(b)以下文件说明该计划的资产足以应付其既有总负债─　　(i)(如该计划是界定供款计划)根据第15条提供的核数师声明或最近的一份根据本条制备的核数师报告;或　　(ii)(如该计划是界定利益计划)最近的一份根据第15或31条提供的精算师证明书;及(c)该计划的过半数成员依照处长订立的规则通过决议，决定就该计划的某一财政年度来说，本款适用于该计划，则就该年度来说，第(1)(b)款不适用于该计划。　　(6)注册计划的成员不得就同一注册计划的连续2个以上的财政年度而通过

6、第(5)(c)款所指决议。　　(7)为第(3)款的施行，注册计划的有关雇主须在该计划的核数师向他提出书面要求后，在合理的切实可行范围内尽快─　　(a)容许该核数师或经该核数师授权的人，接触该核数师或该人为履行其对该计划所负的职责而合理地需要的雇主簿册及纪录;及　　(b)向该核数师提供该核数师为履行其对该计划所负的职责而合理地需要的资料及解释。(7A)第(1)(b)款适用的注册计划的有关雇主根据第(7B)(a)款委任的核数师(“雇主的核数师”)须在该计划的每个财政年度结束后4个月内，或在处长就个别情况运用其绝对酌情决定权准许的较长期间内，向根据第(3)(b)款制备报告的核数师(“管理人的核数师”

7、)提供一份报表，而该报表须─　　(a)符合处长在他所发出的指引中指明的格式;　　(b)载有为使管理人的核数师能够履行其根据第(3)(b)款对该计划所负的职责而合理地需要的资料;及　　(c)在有以下情况时，说明其实际情况─　　(i)有人违反第(7B)(b)(i)款的规定，不让雇主的核数师接触雇主的簿册及纪录;或　　(ii)雇主的核数师不获给予第(7B)(b)(ii)款的规定的所需资料及解释。(由19