车船税代收代缴实务问答

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1、车船税代收代缴实务问答1、车船税的主管税务机关都有哪些？◆市内四区（包括高新园区）保险机构代收代缴的车船税，由大连市地方税务局直属局负责征收管理；其他县市区保险分支机构代收代缴的车船税，由保险分支机构所在地主管地方税务机关负责征收管理。◆不需要购买交强险的应税车辆和船舶应缴纳的车船税，由车船登记地或纳税人所在地主管税务机关负责征收管理。2、车船税的征收期限是如何规定的？◆车船税的征收按会计年度(公历1月1日至12月31日)计算，在购买交强险的同时一次性缴纳；◆购置的新机动车，购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终

2、了按月计算；◆对不购买交强险的车辆，由纳税人在会计年度内自行向车船税主管税务机关申报缴纳。◆纳税人在会计年度内未履行纳税义务的，自次年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金。3、哪些车辆可以享受车船税的减免税优惠政策？◆军队和武装警察部队专用车辆、警用车辆；◆临时入境的外国机动车，香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车；◆纳入由财政部、国家税务总局会同汽车行业主管部门公布的享受车船税优惠政策的节约能源、使用新能源的车型目录的机动车；◆拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领事馆专用号牌的机动车；◆农村居民拥有并主要在

3、农村地区使用的摩托车、三轮汽车、低速载货汽车；◆公共交通车船。◆依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。4、对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车、低速载货汽车，保险机构在销售交强险时，如何办理车船税？对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车、低速载货汽车，保险机构在销售交强险时，不代收代缴车船税。上述车辆根据以下资料认定：◆摩托车。拥有摩托车的农村居民本人的身份证，农村居民户籍证明，由车辆登记管理部门核发给农村居民

4、本人的车辆登记证书或者行驶证书。◆三轮汽车。拥有三轮汽车的农村居民本人的身份证，农村居民户籍证明，由农业（农业机械）部门登记并核发给农村居民本人的三轮汽车登记证书或三轮汽车行驶证书（车辆登记管理部门核发给农村居民本人并注明为三轮汽车的车辆登记证书或者行驶证书）。◆低速载货汽车。拥有低速载货汽车的农村居民本人的身份证，农村居民户籍证明，由农业（农业机械）部门登记并核发给农村居民本人的低速载货汽车登记证书或低速载货汽车行驶证书（车辆登记管理部门核发给农村居民本人并注明为低速载货汽车的车辆登记证书或者行驶证书）。5、对军队和武

5、警专用车辆、警用车辆、拖拉机、临时入境的外国机动车和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车销售“交强险”时，是否要代收代缴车船税？◆保险机构对上述机动车辆销售交强险时，不代收代缴车船税。6、对军队和武警专用车辆、警用车辆、拖拉机、临时入境的外国机动车和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车如何认定？◆军队、武警专用车辆以军队、武警车船管理部门核发的军车号牌和武警号牌作为认定依据；◆警用车辆以公安机关核发的警车号牌（最后一位登记编号为红色的“警”字）作为认定依据；◆拖拉机以在农业（农业机械）部门登记、并

6、拥有拖拉机登记证书或拖拉机行驶证书作为认定依据；◆临时入境的外国机动车以中国海关等部门出具的准许机动车入境的凭证作为认定依据;◆香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车根据公安交通管理部门核发的批准文书作为认定依据，具体操作办法由进入内地或大陆口岸所在地税务机关制定。7、对于外国使馆、领事馆专用号牌的机动车，保险机构销售交强险时是否需要代收代缴车船税？◆对于拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领事馆专用号牌的机动车，保险机构销售交强险时，不代收代缴车船税。8、对享受车船税优惠政策的节约能源、使用新能源的机动车销售

7、“交强险”时，如何办理车船税业务？◆在财政部、国家税务总局会同汽车行业主管部门公布了享受车船税优惠政策的节约能源、使用新能源的车型目录后，对纳入车型目录的机动车，保险机构销售交强险时，根据车型目录的规定免征或减征车船税。9、对地方税务机关已经直接征收车船税的机动车，保险机构在销售“交强险”时，如何办理车船税业务？◆对地方税务机关已经直接征收车船税的机动车，保险机构在销售“交强险”时，不再代收代缴车船税，但应将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入“交强险”业务系统，然后将完税凭证的复印件附在保险单业务留存联后

8、面，存档备查。10、对地方税务机关出具《车船税减免税证明》的车辆，保险机构在销售“交强险”时，如何办理车船税业务？◆对地方税务机关出具《车船税减免税证明》的车辆，保险机构在销售“交强险”时，对免税车辆不代收代缴车船税；◆对减税车辆根据《车船税减免税证明》的规定处理。◆保险机构应将《车船税减免税证明》号和出具该证明的税